财务工作流程管理 医院财务科工作制度 管理依据 管理原则 管理任务 职责范围 工作标准 财 务 科 工 作 制 度 内部机 构设置 依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《会计基础工作规范》及相关财经法规 医院各部门及其分支机构财务实行统一管理，分级核算，以达到提高组织管理绩效的原则 围绕医院发展建设规划，合理编制预算，依法组织收入，建立完善的成本控制体系，加强资产管理，合理有效的使用资金，保障医院的可持续发展 负责医院的财务管理与会计核算工作 负责编制医院的预决算，并监督执行 负责筹集医院发展建设资金需求，正确安排和合理使用资金，提高资金使用效率 负责医院医疗服务收费价格执行的管理工作 参与医院的经济预测、经营决策，并对医院的经济活动实施会计监督 负责医院的纳税申报管理工作 负责全院会计人员的培训和管理工作 严格《按照医院财务制度》《医院会计制度》，进行财务管理与会计核算，保证会计信息的真实性、合法性 建立健全医院内部财务管理制度，实现财务管理的科学化、规范化 定期开展医院运营情况的分析工作，并针对性提出建议和措施 定期组织对财产、物资的清查盘点工作，确保医院资产的安全、完整和保值 增值 严格执行国家的财经与金融政策，积极筹措资金，充分利用自有资金，保障医院运营，发展的资金需求，努力提高资金的利用效果，降低资金成本 切实搞好医院会计电算化工作，注重会计电算化的开发与应用，提高会计核算的工作效率与工作质量，达到医院会计核算的标准化、现代化 以科学，认真的态度参与搞好经济预测和经营决策，及时准确地提供各种会计信息资料和预测结果 物价办 住院办事处 门诊挂号收费处
医院财务安全管理流程 医院财务安全管理 财务室安全 现金安全 现金押运安全 财务科室位置合理 出纳室应与其他岗位适当隔离 门、窗应有防护栏 防盗玻璃窗 利于交流、互递现金、收据 重要位置设置防盗监视系统 室内设有保险箱 设置无污染消防灭火器材 财务人员应具备高度的责任感和安全防范意识 财务人员养成良好的工作习惯 严格执行国家关于现金管理制度的有关规定 不得以任何借口超额库存现金 因特殊原因，滞留超额现金过夜的 加强值班守卫，专人看管 经医院领导批准 根据使用情况分类保管 要专人负责、保管 建立各种票据的使用制度，严格票据的购、领、销登记制度 决不允许在空白支票上盖好印章 运送现金人员、司机必须政治可靠、业务熟练、责任心强 有专人护送、押运 行走路线尽可能避免通过冷清、僻静路径 大额现金运送，专人专车 途中不得绕道 司机不得离开专车 硬件 库存现金限额 有价证券、票据 按规定程序确认银行收款人身份 交款完毕核对款项、解款单金额相符 双方在交接记录上互相签字确认 银行收款 交款中途不得离开现场，不得代交 随手锁门、关门，下班关好窗户 人员管理 专人负责保管保险柜及钥匙 钥匙不得随意乱放 印章、支票由两人分别保管，不得存放在一起 各种账本由专人保管 下班时要加锁
医院财务分析制度 财务科定期组织对医院的经济运行过程及其结果进行分析 收入完成情况分析 支出完成情况分析 收支结余完成情况分析 科室收、支、余情况分析 资金情况分析 资产负债情况分析 收入完 成情况 与计划 对比 收入完 成情况 与去年 同期数 对比 各支出项 目完成情 况与计划 对比 各支出 项目完 成情况 与去年 同期数 对 比 收支结余 完成情况 与计划对 比 收支结余 完成情况 与去年同 期数对比 科室收入、支出、结 余完成情况与去年同 期数对比 负债变 化及结 构分析 资产变 化及结 构分析 净资产 变化及结构分析 影响本期收入增加 或减少的因素 影响本期结余增 加或减少的因素 影响本期结余增加 或减少的因素 人均完成 收入、支 出、结余 指标对比 工作量 完成情 况对比 资金结构分析、流动比 率分析、获现能力分析、收益质量分析 分析医院的 规模及发展 趋势 分析资产的利用效果 分析净资产的增值保值 情况 影响科室收入、支出、结余 完成情况的因素 科室新业务开展，工作 量变化，医院对科室投 入变化及医疗耗费控制 对科室收支结余的影响 对科室经济运行情 况提出合理化建议 医院的现金保障是否 满足医院运营需求 医院整体实力的评价 医院经济运行情况分析报告 分析工作量指标，单位工 作量收费水平指标、人员 经费、耗材支出、公用支 出、管理费用等因素对本 期收支结余的影响 分析各项目支出 的合理性，反映 项目支出控制中 存在的问题 工作量指标变动 及诊次、床日收 费 水平变动对收 入的影响 提出发掘潜力，改 善收入结构的措施 提出成本控制的具 体措施 提出优化收支结余 的具体措施
医院财务联审会签工作流程 需报销部门整理有关票据 填写财务报销审批单 经办人签字 其 他 器 械 工 资 主管院长签字 院长签字 财务科长签字 交财务科，分类报销 财务科保存单据，登记归档 财务审核 科室领导签字 分类统计汇总 试 剂 工 程 药 品 差 旅 奖金福利
会计报表编制流程 财务科负责医院内部、外部会计报表的编制工作 财务科完成本月记账凭证的编制工作 记账凭证的稽核 器械科会计完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制 药品会计完成应付药品款项明细报表编制 总务科会计完成应付其他材料明细报表编制 器械科会计完成应付卫生材料、低值易耗品明细报表编制 药品会计完成月末药品购、销存报表的编制 总务科会计完成月其他材料、办公用品消耗报表的编制 与出纳、医保办、住院处分别对账 财务主管组织月末对账工作 资产部门会计编制固定资产 分类计提修购基金明细表 会计主管分摊管理费用（自动）财务月末结账工作 编制会计报表 内部会计报表 月度会计报表 科室核算报表 年度会计报表 季度会计报表 会计主管复核 会计报表编报说明、季度分析 会计报表的报送 外部会计报表 三院、骨科医院编制会计报表 制剂、三产编制会计报表 合并编制会计报表
11.6 会计档案管理制度 管理部门 财务部和院办档案室共同负责会计档案的管理工作 归档范围 凭证类 报表类 账簿类 其他类 会计电算化档案 年度预决算财务报表，月度、季度财务报表 总账、明细分类账、现金、银行存款日记账 记账凭证 工资清册、银行对账单及调节表、会计档案保管、销毁清册、历任会计一览表 光盘及其他磁性存储介质 整理与归档 会计档案由财务部安排专人整理并装订 账簿类 报表类 凭证类 其他类 按报表类别及时间顺序将会计报表整理齐全，报表封面按规定填写，相关人员印章齐全 总账、明细分类账一律以 A4 纸标准，按科目顺序打印整理、编号装订。封面按规范要求填写，相关人员印章齐全 记账凭证按时间和凭证顺序装订成本，要求附件齐全、折叠规范、装订整齐、无金属物，封面按规范要求填写，相关人员印章齐全 按归档资料类别装订成册，保证不漏页，相关责任人员签章齐全 财务部当年形成的会计档案，交财务部保管两年，期满后财务部档案管理人员编制移交清册，移交院办档案室，移交时双方应逐册清点查收，移交完毕在移交清册上签字确认 保管期限 永久 定期 会计档案保管清册，会计档案销毁清册 年终决算报表 3 年 5 年 15 年 25 年 月度、季度财务报表 银行对账单，银行存款余额调节表 各类会计凭证，总账、明细分类账、各类光盘电子档案 现金日记账、银行存款日记账 查阅和借用 会计人员查 阅档案时，办理查阅登记手续 其他部门或外单位人员查阅档案时，须经财务部负责人批准，办理查阅登记手续，由财务部档案管理员陪同查阅 会计档案借出的，须经该部门分管院长批准，财务部负责人同意后，档案管理员登记借出档案的名称、借出日期、借出人姓名、借出理由及归还日期后方可借出销毁 会计档案保管期满，由档案室 会同财务部提出销毁意见，编 制会计档案销毁清册，财务部 负责人同意后报院长审批后销毁 会计档案销毁时，由档案室和财务部共同派员监销。监销时应按销毁清册认真清点、核对，档案销毁后，双方在销毁清册上签字确认 档案保管期满但未结清的债权债务的原始凭证及其他未了事项的原始凭证，应单独抽出装订成册，待未了事项了结后处理 科 科 科 科 科 科 科 科 科 科 科 会计档案管理制度
会计电算化核算流程 原始凭证 原始凭证稽核 对原始凭证的真实性、合法性进行稽核 对原始凭证的完整性进行稽核 对原始凭证的正确性及审批程序的完整性进行稽核 现金收付 银行收付 电算化会计根据原始凭证编制记账凭证 稽核岗位进行记账凭证逐笔微机内稽核 发现错误记账凭证 记账凭证打印 会计主管进行会计科目运用、对应关系正确性稽核，并在机制记账凭证上加盖岗位人员印章 电算化会计根据审核过的记账凭证进行机内账簿登记 总账 明细分类账 日记账 电算化会计进行机内帐务结账工作 会计报表的编制 总账岗位进行会计报表审核 编制会计报表编报说明 会计报表报送
11.9 会计稽核制度 会计各工作环节之间应建立稽核制度 原始凭证的稽核 审查凭证的真实性 审查凭证的合法性 审查凭证的完整性 是 否 符合 财 会制度 是 否 符 合核 算 及 合同规定 有无弄虚作假和重复列支情况 反 映 的内 容 是否真实 原始凭证填写是否符合会计规范化要求 审 批 手续 是 否完整 资产、材料采购是否办理入库手续 出纳对已办理支付的原始凭证是否加盖转讫或现金付讫印章 会计凭证的稽核 审查会计凭证所列内容是否齐备、完整 审查会计科目使用及对应关系的正确性，审查会计凭证是否按经济业务发生的时间顺序进行，是否坚持一事一单原则 审查会计凭证反映内容、金额是否与原始凭证相符，摘要是否清晰完整 审查会计凭证所加盖的责任人印章是否齐全 会计账簿的稽核 审查账簿设置是否合理，各类账簿使用是否符合规范要求 审查现金日记账、银行存款日记账是否日清日结，更正是否正确 审查各种账簿记录的正确性、完整性 审查账簿是否按规定进行月结，年度终了结转下年手续是否完备 会计报表的稽核 审查会计报表有无漏项、错行及金额错误有无，反映会计事项处理不当问题 审查会计报表项目之间、表与表之间、本期数与上期数之间数据的钩稽关系是否正确 审查会计报表 中收入、支出、结余计算是否正确，计算口径是否一致，是否具有可比性 审查会计报表编报说明是否解释正确，报表编制原则、依据、方法是否正确解释 审查会计报表种类是否齐全，会计报表封面、编报日期、印章等内容是否完备，报表报送是否及时 会计稽核制度
门诊收入管理流程 患者在门诊就诊后交费 持银联刷卡交费患者 持现金交费患者 省、市、区医保刷卡患者 开据门诊收费票据 开据门诊收费票据及银联刷卡单据 开据门诊收费票据及医保刷卡凭证联 收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章 存根联 存财务部备查 报销联 交患者 科室核算联 科室二级核算收入凭证 收费员填制个人收入日报表 收入明细 退费情况 医保刷卡收入 银联刷卡收入 收款出纳复核后签字确认 收款出纳于 17：00 时编制门诊收入情况汇总表，报收入会计。
收入会计复核 汇总日报表与收费员个人日报表是否相符 收费票据收入合计是否与个人日报表金额相符 退票收据手续是否齐备，票据三联是否齐全 医保及银联刷卡明细合计与报表数是否相符 出纳收缴当日收费员全部门诊收入 银行上门收款，当日收入全额存入银行 根据门诊收费票据存根进行票据核销
门诊挂号收费工作流程 门诊收费人员 接待问候语 核对患者处方姓名、费用、科室等项目 核对有误告知患者修改单据 核对无误进行电脑划价 电脑输入姓名、人员类别、费用类别、科目等 输入项目类别 手 术 中 药 西 药 化 验 检 查 治 疗 其 他 告知患者所需费用 收款 打印票据 处方、票据、单据盖章，发票第二、三联交患者 告知患者取药、检查、化验、治疗所在位置
住院结算管理流程 住院收费处办理患者结账手续 发生计费错误，及时填制“退费审批单”，由执行科室主任审批 住院处专职退费人员进行退费处理 单病种限价患者结算，由病区提供结算单，标明协议自付情况 医保患者结账，医保办核算患者自付及统筹挂账数 自费患者结账 收回预收款单据，开据住院收费结算票据 存根联，财务存查 医保附联，医保结算凭证 记账联，财务记账 收据联，患者收据 收费员填制个人收入日报表 住院处报账员审核 患者出院前，护士站进行患者费用核对工作 患者住院办理入院手续 住院处办理入院登记，收取住院预交金 存根联，住院处存查 收据联，患者暂存 记账联，财务记账 进行住院管理系统内入院登记，录入患者基本信息, 设置床位号 患者进行住院治疗 病区护士站负责药品治疗费的记账工作 检验科负责检验项目费用的记账工作 功能科室负责各项检查项目的记账工作 手术室负责手术费项目的记账工作 病区护士站每日向住院患者提供“住院费用一日清单” 住院处报账员于 17：00 时编制住院收入汇总日报表 收费员明细表与总报表是否相符 住院收费票据，预交款票据起止号及金额是否与总报表相符 医保、银联挂账、解款单据与总报表金额是否相符 根据住院收费票据，预收款票据存根进行票据核销 出纳收缴当日全部住院收入 收入会计复核 单病种病人费用结算单据与总报表金额是否相符 住院处主任、报账员审核、签字确认 银行上门收款，当日住院收入全额存入银行
11.12 医院内部审计流程 审计机构 财务部经济管理中心负责医院内部审计监督的实施 审计内容 医院及医院内部独立核算部门的财务收支，资产质量，医院对外签订的各种经济合同；财务内部控制系统的健全性、合理性、有效性 审计依据 《中华人民共和国审计法》，《审计署关于内部审计工作的规定》及相关制度规范要求为依据 审计工作程序 制订内部审计工作计划 内部审计工作根据医院相关管理要求及财务内部管理要求，确定审计工作重点，拟定内部审计计划，报主管院长审批 下发审计通知书 根据内部审计计划，确定审计事项并组成审计组，在实施审计前三个工作日，向被审计对象下发审计通知书 制订审计工作方案 审计组根据被审计对象的具体情况和特点，制订审计工作方案，注明审计时间、实施方式、涉及内容等 具体实施审计 审计组通过对被审对象的经济业务、会计资料、相关文件及实物的审查，取得证明材料，编制审计工作底稿 出具审计报告 审计报告报院领导审定后，审计组应根据审计结论，在十日内下达审计决定书，被审对象应按审计决定 及时进行处理，并将处理结果在三十日内报内审部门 内部审计人在出具审计报告前，先与审计对象交换意见，被 审计对象应在两日内将回复以 书面形式送审计组，审计组对 提出的异议应进行核查，逾期 未提出书面意见的视为同意 医院内部审计流程
固定资产清查流程 医院固定资产的清查 财务科、审计科（或监察室）牵头，各资产归口管理部 门资产管理员，资产使用科室资产责任人共同进行 进行资产盘盈、盈亏、报废及调拨的财务处理 相关责任人赔偿 资产管理改进措施落实，院内资产进行调配 按资产处置权及程序进行资产处理 盘盈、盘亏及报废资产报医院决定 根据固定资产清查结果，编写《固定资产清查报告》，按类别归类反映此次清查资产的账存、实存数量、金额情况，盘盈、盘亏、报废的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报废的原因。根据清查发现的资产管理方面存在的问题，写出改进资产管理，提高资产利用效率的可行性建议 账实不符的资产，写出书面详细记录，列出原因 将实际盘点资产数量按类别归总，分别同部门固定资产明细账，财务部固定资产分类明细账核对 设备的 存放地与账面记录是否相符 实 地 检查 设 备的保管、使用、维护情况 资产的实存数量与账面记录是否相符 资产的存放地与账面记录是否相符 实地检查设备的保管、使用、维护情况 根据图书清点情况按类别进行账实核对 每台设备的主机、附机的实存数与账面记录是否相符 按 各 部 门 房屋 占 用 情 况登 记 部 门 占用 房 屋 明 细表，公共类建筑 独 立 建 表登记 财务科与总务部门资产实物管理员进行现场逐项核查登记 财务科、器械科资产实物管理员及设备使用科室资产责任人现场对设备进行清点 财务科、总务科资产实物管理员及资产使用科室资产责任人现场对资产进行清点 财务科、信息科图书管理员及存放科室资产责任人，根据图书类别，登记造册情况现场清点 房屋建筑物清查 专业设备清查 一般设备及其他固定资产清查 图书的清查 财务科、审计科（或监察室）制订固定资产清查方案，确定清查工作方式、清查重点、具体时间安排等
货币资金清查流程 货币资金的清查 《现金及有价证券盘点表》，《银行存款余额调节表》，在年度结束后，按类别、顺序整理归档 将清查结果报财务科长，对清查中存在的问题进行整理 盘点结束后，根据盘点结果，填制《现金及有价证券盘点表》，并由出纳、会计、会计主管、财务主管签字确认 会计主管对银行存款余额调节进行复核并签字，由会计、银行出纳签字确认结果 财务主管每季末负责同开户银行确认单位存款的余额数 会计根据对账情况编制《银行存款余额调节表》 会计将银行存款日记账同银行对账单逐笔进行核对 出纳每月末自查单位银行存款日记账，保证各项记录的正确性、完整性 每 月 末 的 会计结账日，由现金出纳、会计、财务主管进行 每天出纳人员自行盘点一次，与会计账面数核对一致 每日清点 每月清查 每月清查 每季清查 现金及有价证券清查 银行存款清查 由财务科会计负责，采用月结后与开户银行核对账目的方法进行 由财务 主 管负责，通过实地盘点 的 方法确定 库 存现金及 有 价证券的 实 存数额，再与现金及有 价 证券的账 面 余额核对
药品、库存材料清查流程 药品、库存材料的清查 财务科分管药品、材料的外派会计同药剂科、器械科、总务科库房管理员共同进行清查，每季清查一次 卫生材料、医用耗材的清查 药品的清查 其他材料的清查 每季末盘点日，由外派会计打印管理系统账面结存详细情况（品种、规格、数量等）确定实存数量，同账面结存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务科账存金额进行核对 根据清查结果，编写药品、库存材料盘点报告表，反映药品、库存材料的账存，实存数量和金额，以及盘盈、盘亏、报损的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报损的原因 药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批 根据审批意见进行盘盈、盘亏、报损的处理 相关责任人赔偿 进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报损的账面处理 维修材料的清查
债权债务清查流程 医院各种债权债务的清查 由财务科和相关关业务经办科室共同进行，每半年清查一次 个人差旅、培训、借款，由当事人核 对确认 周转金分别 落实负责人 进行核对 住院处，医保办负责具体在院病人挂账，未结账收入，医保挂账，预收医疗款余额核对工作 未完挂账工程及设 备类往来款由业务 经办部门经手人负 责核对落实 基建、总务、器械、药剂部门外派会计及业务经办人员具体负责核对工作 “其他应收款”“其 他应付款”对账 “应收医疗款”“预收医 疗款”对账 “应付账款”对账 财务科财务主管负责牵头债权债务的清查工作，清查前负责往来帐务的余额整理 根据对账结果编写往来账项对账单，财务科会计、业务经手人签字确认 财务主管进行往来款项账龄分析 对超过一年以上或金额在 十万元以上的未清理往来 款项，注明未清理原因，报财务科长 落实责任人在规定 期限内清理完毕 汇报院领导，成立专门 清理机构进行集中清理 一年以内或金额在十万元 以下的未清理往来款项，下达“限期清欠通知” 清理结果形成书面总结，对未清理项 目落实责任人，并根据情况上报处理
固定资产的报废、处置流程 固定资产的报废与处置 固定资产使用部门对已无法使用的固定资产提出报废申请 固定资产归口管理部门实地进行资产评定论证，确需报废的固定资产，归口管理部门填写“实物资产处置申请表”，列明固定资产报废原因及资产的原值等情况 因使用不当、保管不当而提前报废的固定资产，由使用部门承担相应责任 固定资产属于到期正常报废的，固定资产归口管理部门签署意见，按报废程序处理 因其他原因提前报废的固定资产，资产使用部门应提出提前报废资产的理由，由分管院领导签署意见 待报废固定资产交固定资产归口管理部门，固定资产归口管理部门签署报废意见后，将“实物资产处置申请表”交本部门财务科外派会计 财务科外派会计根据实物资产处置申请表所列情况调整部门固定资产数量金额账，登记待报废固定资产明细账，并收回固定资产卡片 财务科外派会计定期按固定资产类别编制“待报废固定资产明细表”列明报废资产名称、数量、使用部门、价值、使用年限、报废原因等，报财务科（财务主管）院长办公会审议批准 单项固定资产报废金额大于一万元小于五万元 单项固定资产报废金额大于五万元 单项固定资产报废金额小于一万元 待报废资产上报卫生主管部门审批 根据院长办公会决议进行固定资产报废处置 上报卫生主管部门及财政部门审批 自行处置资产报卫生主管部门备案 根据审批意见，进行固定资产报废处置 财务科外派会计进行待报废明细账的处理；财务科进行固定资产减少的帐务处理 财政局进行报废资产残值的处理 固定资产退出医院
固定资产的购置 固定资产的购置 固定资产使用部门或项目负责部门填写“资产请购单” 器 械 科 负责 医 用 设备的审定 对购置单价超过五万元以上的固定资产由资产归口管理部门和使用科室编制可行性论证 总务科负责一般设备、家具、车辆的审定 信息科负责计算机、打印机、图书期刊的审定，并负责制定医院信息系统服务器、交换机、软件系统的购置计划 分管院长审批 购置资产单价在 5 万元以下的，院长审批 购置资产单价在 5 万元以上（含 5 万元）由院长办公会研究决定，院长审批 购置资产单价在 50 万元以下的由归口采购部门提供报价不少于两家的供应商，医院内部议价确定 资产单价在 1 万元~5 万元的，归口采购部门提供报价不少于两家的供应商，对比后确定采购价格 签订固定资产购置合同 各资产归口管理部门负责固定资产采购合同的执行 购入的固定资产由归口采购管理部门填写“固定资产验收单”，经归口管理部门、使用部门、工程师共同验收合格，归口管理部门办理固定资产入库手续 使用部门领用时，归口管理部门办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用 办理配置许可证 纪检、审计、财务参与谈判全过程 合 同 联 审 联签，最终院长签字、医院签章后生效
医院固定资产日常管理流程 固定资产的日常管理遵循“归口管理，分级核算”的管理原则 固定资产归口管理部门负责对固定资产实施实物管理 固定资产使用部门负责本部门固定资产的使用管理 财务科负责对固定资产实施帐务管理 财务科建立医院固定资产总账和分大类的金额管理明细账 外派会计建立固定资产分大类的数量金额明细账及分部门的数量金额明细账 器 械 科 负 责医用设备的管理，建立医用设备台帐，对设备的使用、保养、维修情况进行管理 总务科负责房屋建筑物、车辆、家具、空调（系统）、制氧系统、呼叫系统、锅炉、一般固定资产的使用、保养、维护 管 理，建台帐 信息科负责计算机、打印机、服务器等信息、网络设备、图书的使用、维护管理，建立台帐 负责本科室使用固定资产的日常管理，建立本科室固定资产卡片账，具体负责本科室使用固定资产的日常使用、维护和保护工作 固定资产归口管理部门负责固定资产到货验收工作，外派会计到达验收现场，验收完成后共同编制验收报告 固定资产归口管理部门资产管理员办理固定资产验收入库外派会计登记固定资产分类明细账 使用部门领用固定资产，资产管理员办理出库手续，填制“固定资产卡片”，资产归口管理部门、使用部门各执一份 固定资产归口管理部门根据固定资产卡片建立登记固定资产台帐，并编码管理 固定资产归口管理部门定期检查各类固定资产的管理使用情况，检查结果填写“固定资产管理情况检查登记表” 固定资产使用部门将固定资产的使用管理责任落实到人，建立资产管理岗位责任制，严格要求使用人员按操作规程使用和管理资产 财务科定期对部门固定资产种类、数量进行检查，检查结果填写“固定资产清点核对表” 固定资产使用部门根据固定资产卡片登记部门卡片账 外派会计根据固定资产卡片登记部门固定明细账（数量、金额），分类资产数量金额明细账 定期进行固定资产的清点，进行资产帐务、实物、使用管理三级核对，做到账、卡、物相符，保证固定资产的安全完整和正常使用
医院固定资产院内调拨流程 固定资产的院内调拨 科室进行合并、分离而引起的资产变动 科室不需使用的固定资产 科室搬迁不允许带离的资产 由资产原使用科室提出院内资产调拨申请，资产接收科室签署收意见后报资产归口管理部门 由资产使用科室向固定资产归口管理部门提出申请，填制申请表，注明资产交回原因 由资产使用科室及资产归口管理部门一同到现场对资产进行清点，填写“上交资产清点单”双方签字交接 固定资产归口管理部门核定交回原因，并实地查看资产状态，在申请表上签署意见 固定资产归口管理部门实地查看资产状态后，填写“固定资产内部调拨单”（一式四份）并在调拨单上签署意见 分管院长审批 资产由归口管理部门保管进入待使用状态 资产由接收科室进行实物管理，进入使用状态 资产归口管理部门收回调拨资产“固定资产卡片”，根据“固定资产内部调拨单”重新填制固定资产卡片 资产交接双方现场确认待交接资产后进行交接，交接工作完成后，“在固定资产内部调拨单”上由资产调入、调出科室负责人签字资产归口管理部门进行现场监交，并签字确认 资产归口管理部门回收使用科室上交资产的固定资产卡片 资产使用科室同资产归口管理部门办理资产实物交接手续 资产归口管理部门收回使用科室上交资产的固定资产卡片 外派会计根据资产调拨及上交情况，进行固定资产部门数量金额明细账，分类数量金额明细账的调整，保证固定资产的账、账实相符
医院票据管理流程 医院使用的各种票据由财务科专人管理 票据的申购 财务科票据管理员负责医院使用的各种票据的申购，审批手续，申购回的票据按种类设立票据台帐，登记购回票据的类别、规格、数量、编号情况 票据管理员负责各类票据使用后的注销工作，票据存根交回后，由票据管理员分类保管，每类票据存根保管期限为五年（内部结算票据两年），期满后，由财务部统一销毁，票据管理员按票据种类等级票据注销情况 领用的票据必须严格按照票据规定用途使用，票据必须连号使用且不得随意调整票据内容，作废的票据应随存根上交财务科。再次领用时，采用交旧领新的核销领用办法 票据的领用建立登记签领制度，按领用票据种类的起止顺序发放、登记，由领用人签字确认，票据管理员不定期检查票据保存状况 票据的监管 票据的注销 票据使用的管理 票据的领用 门诊收费票据（微机票）由收费员本人按整箱领取，登记领用起止号码，收入会计负责票据系统上号工作 门诊收费票据（手工票）由收费处主任领用，一般限领一本，作为临时情况使用 出院结算票据由出院结算员按整箱领用，预收款票据由住院处主任统一领用，登记起止号码 财政事业单位内部结算票据，事业性收费票据，医院内部结算票据由出纳领用，各类票据限领一本 其他职能科室由于临时工作需要使用医院内部结算票据的，写出书面申请，主管院长批准后，限领一本使用，并限期连同所收款项及存根一并交财务部 门诊收费票据销号由票据管理员按照当日收入日报表起止号登记销号 出院结算单据及预收款单据由报账员根据住院收入日报表票据使用起止号登记销号 长期休假及不在岗的收费员保管的票据，应在休假或离岗之前，票据管理员 收 回 未 使 用 票据，并登记销号 财政结算票据及医院内部结算票据由票据管理员登记销号 各类门诊、住院收费票据，按整箱领取用的，应在三个月内使用并注销。超过三个月的，票据管理员查清原因，及时处理 其他职能科室代收款项使用票据的，代收事项结束后，将款项及票据存根一并交财务科，票据管理员登记销号 财务科财务主管负责实施票据购、领、存情况的监管，每会计月度，由票据管理员负责编制医院票据购、领、存月报表，反映票据的管理情况，财务主管复核票据购、领、存情况，并签字确认，确保医院票据的安全规范使用
医院预算编制流程 医院领导层确定医院发展总目标 根据发展总目标将预算分解为业务预算、资本预算 业务预算编制 资本预算编制 业务收入预算编制 业务支出预算编制 年度预算调整 报院长办公会或职工代表大会审议 形成年度财务预算方案 财务科编制资金收支计划 年度财务预算批准执行 业务院长挂帅，核算办根据发展总目标提出分部门各门诊、临床、医技等业务科室工作量完成计划 主管院长挂帅，器械、总务、基建、医务科根据发展总目标，确定固定资产的购置、改造、更新计划 财务科根据业务预算及改造预算，逐项核定财务指标，进行财务预算编制 若资金收支计划表现为资金不足，需编制筹资预算 相关科室情况反馈 根据上年平均门诊人次收费水平及业务工作量预算，编制门诊业务收入预算 其他支出项目预算采用零基预算方案编制 根据上年住院患者每床日收费水平及业务工作量预算，编制住院业务收入预算 根据上年财政补助水平结合本年人员变动情况编制财政补助收入预算 根 据 本年 实 际情况，采用 零 基预 算 方法 编 制其 他 收入预算 根据上年人员支出水平，考虑本年调资及新增人员等增资因素，编制人员费用预算 对办公、邮电、差旅、招待等可定额管理的成本项目，实行较去年同期下浮定额的办法编制预算 根 据 上年 材 料（药品）支 出 水平结 合本 年 度增 减 因素 编 制专 业 材料 支 出预算 根 据 上年 实 际支出数，考 虑 本年 新 增因素，进行 个 人和 家 庭补 助 支出 预 算的编制
医院债权债务管理流程 财务科负责医院债权债务的管理 债权债务的核对 债权债务的清理 财务主管牵头负责“应收医疗款”“应付账款”“其他应收款”“其他应 付款”“预收医疗款”往来账目的核对 财务主管根据往来账目核对结果，按类别编制“债权债务核对表” 财务科财务主管及相关部门业务经手人共同负责债权债务的清理 清理工作结束，写出债权债务清理总结 其他往来款项，超过半年的必须清理，因特殊 原因无法清理的，由经手人、主管院长审批，待有关事 项处理完毕后清理 对超过一年以上未结清的工程项目往来款，应责成项目主管部门及时清理，确属未完工项目，应由项目主管部门提供未结清理由及预计清理日期 工作用周转金，每半年清理一次，调离岗位的人员应及时上交或办理周转金转交手续 住院病人预交款 账目，住院处参与，每半年清理一次 对超过三个月以上的医保患者 挂 账款，由医保办负责向各医保中心催收进行清理 药品、耗材类往来款项，每半年核对无误后，根据合同规定按期进行清理 固定资产购置往来款项超过半年的，应及时查明原因，进行清理，办理支出入库手续。未完成资产购进的，应及时清理预付款项 涉及施工、改造项目往来账款，应由相关职能科室项目经手人同财务人员每半年进行往来账目核对并书面记录对账结果，双方签字确认 医保病人未结账往来款每月同住院处核对 购置固定资产应付款，由相关采购科室经手人同财务人员每半年核对 药品、耗材往来款项，由财务主管负责对方单位往来款项的对账并书面记录对账结果，双方签字确认，半年清查一次 住院病人交款账目由住院处每月同财务人员核对余额 工作用周转金，每半年核对一次，并填写周转金清查登记，经手人签字确认 其他往来款项，每半年核对一次，相关经手人签字确认
11.24 医院综合考核绩效奖励管理流程 医院综合考核及绩效奖励管理 管理目标 遵循原则 综 合 考 核 核 算 业务科室 内部考核 逆考核指 标调整 实 施综 合考 核 确保实现“提高服务质量，降低医疗费用”的目标 坚持社会效益优先，提高服务质量和效率原则 坚持按劳分配，效率优先，兼顾公平的分配原则 实行院科两级考核原则，即医院对科室综合考核，科室对个人量化考核 坚持医院宏观管理下的科室自主奖励分配原则，按岗位技术水平贡献业绩、工作量、工作质量、服务质量进行综合考核分配 坚持公开、公平、公正的考核原则 规范科室经济核算收入范围，按不同的核算单元分门诊和 住院两部分核算科室收入，药品收入不与科室收入挂钩 实行科室全成本核算，强化科室成本意识，优化资源配置提高经济效益 医保限额 管理指标 药品限额 管理指标 医保住院患者医疗费用实行限额控制，将超出医保定额费用部分，按超出比例，从科室收入中扣除 医院合理制定各科室药品收入占总收入比重，对于药品超出限额比例的，按超出比例从科室收入中扣除 各职能部门根据管理职能实施考核 党办，纪委：从医德医风，廉洁从医方面实施考核 人力资源部：从职责管理规定执行，工作秩序方面实施考核 党办：从医院周会精神的传达落实及宣传方面实施考核 医务部 护理部 质控部 从科室基础医疗管理制度，医疗科室质量管理，医技科室质量管理，药剂管理、医生护士职业管理，及进修管理等方面实施考核 科教科：从医护人员培训管理，带教管理，实习规范方面实施考核 信息部：从计算机硬件管理，使用操作管理，信息报送管理等方面实施考核 保安部：从医院防火、防盗、安全方面实施考核 总务部：从水电使用，设施使用，医疗废弃物，医院气体管理，创卫要求方面实施考核 器械部：从医疗设备使用，保养，报修，安全方面实施考核 财务部：从科室资产管理，收费执行，医保执行方面实施考核 科室绩效 奖励分为 基础奖励 和贡献奖 励两部分 贡献奖励按工作量完成系数、工作质量完成系数、服务质量考核系数、职业道德考核系数综合确定等级分配 基础奖励按职务等级系数、任职年限系数、管理责任系数、岗位条件系数综合确定等级系数分配 医院综合考核绩效奖励管理流程
货币资金管理流程 到银行提、送现金 1 万元以上，除有保安陪同外，必须有专车运送 支付现金必须以手续齐备的支付凭证为依据，不得以“白条”抵库、严禁挪用，借用现金 签发空白支票时，须填写日期、用途及限额，领用人在3日内将支票存根交回注销 现金管理 银行存款管理 开支范围 限额管理 提、送款要求 办理收付规定 盘点 开立帐户 结算纪律 支付结算规定 空白支票办理规定 帐户核对工作 银行票据管理 印鉴管理 职工工资、津贴及其他个人劳务报酬 国家规定的对个人的其他支出 向个人购买的物品的价款 出差人员的差旅费用 结算起点以下的零星支出 中国人民银行规定确需支付现金的支出 财务科库存现金限额为 3000 元 超出库存限额的现金，及时存入银行，不得坐支现金 院内及到银行提、送现必须由保安陪同 收取现金，开据收款单据，严禁收入不入账，出纳点验完毕后，交款人方可离开 现金出纳必须每日盘点库存现金，做到账款相符 按照《银行帐户管理办法》和实际需要开立基本存款帐户，一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户 财务科应定期对银行帐户进行清查及时清理专用帐户、临时帐户和长期未使用帐户 不得签发空头支票 不得出租出借银行帐户 不得签发远期支票 不得签发和取得没有实际交易的支票 按照审提无误的支付凭证办理银行结算 付款业务经办人必须是医院工作人员，不得将支票直接交对方单位人员 申请人打借条，注明用途、预计支付金额、支票号等 申请人科室主任审核签字，分管院长签字批准 财务科长审批 按月进行银行存款各帐户对账工作 次月 7 日前，完成银行帐户余额调节表编制 及时清理未达帐项，超过两个月的未达账项及时委派专人清理 办理银行收支业务票据由票管员购买，并建立购、领登记制度 银行票据使用时，要记录登记，防止空白票据丢失或被盗 作废的支票应加“作废”戳记，定期交回开户银行 签发支票的印章必须由两人分开保管，严禁一人保管签发支票的全部印章，严禁银行出纳保管票据的预留印鉴 货币资金管理
药品、耗材采购与付款流程 医院的药品、耗材的归口管理部门负责药品、耗材的采购管理 卫生材料、低值易耗品采购，严格按院设备委员会拟定采购 目录，拟定年度采购合同 办公用品，其他材料采购，由总务科拟定常用物资采购目录，拟定年度采购合同 药品采购，严格按院药事委员会审批的药品采购目录及招标中标目录，拟定拟定药品采购合同 年度药品采购合同报院药事委员会审批，批准后签订合同，分月进行采购 年度办公用品，其他材料等采购合同报院长审批，批准后签订合同，分月采购 年度耗材采购合同报院设备委员会审批，批准后签订合同，分月采购 年度耗材采购合同报财务科备案 年度药品采购合同报财务科备案 年度办公用品，其他材料等采购合同报财务科备案 月度药品采购工作由药剂科负责，药品库房管理员根据上月药品消耗量拟定采购计划，药剂科主任核定后，报分管院长、院长审批后实施 月度办公用品，其他材料等采购，由总务科负责，总务科库管根据上月耗材量拟定采购计划，总务科长核定后，报分管院长、院长审批后实施 月度卫生材料及低值易耗品采购，由器械科负责，器械科库管根据上月耗材量拟定采购计划，器械科主任核定后，报分管院长、院长审批后实施 采购完毕后，要办理验收入库手续 归口管理部门外派会计根据货物发票、入库，审核票据合规性、合法性及合理性，按供货厂家分类登记应付药品、耗材款明细账 归口管理部门验收人员核实到库药品、耗材是否为计划采购，是否与发票所列的品名、数量、供货方相符 验收合格后，采购人员填制“入库单”，各管理部门库管人员核对入库单同发票相符后，收存货物。入库单由采购、验收人、库管签字确认 根据货款支付计划，外派会计填制“款项支付（转账）审批单”，后附发票及入库单据，经归口管理部门负责人签字，审核无误后，报分管院长、院长审批 财务科编制付款审批表，并根据资金情况、年度资金预算，核定当月各归口管理部门资金额度，经付款会议商议后，按比例分配货款 货款支付工作
11.27 医疗服务收费价格管理制度 财务部负责医院医疗服务收费价格的管理 财务部根据物价，卫生部门制定的医疗服务项目收费 标准及价格管理办法，建立完善的价格执行控制体系 定期进行院内医疗服务收费标准执行情况检查 建立解决患者医疗服务收费价格投诉制度 指导科室及时掌握医疗服务收费价格政策 医疗服务收费项目及价格标准维护管理 医疗服务收费项目及价格标准维护管理 建立医疗服务收费项目及价格公示制度 严格按照物价局、省卫生厅制定的《陕西省医疗服务收费项目及项目价格》进行医院收费系统中项目及价格维护 在 各 费用 发 生部 门 放置 医 疗服 务 价格 公 示牌 及 公示 本 门 诊 大厅 电 子滚 动 屏公 示 药品 价格，并设 触 摸式 医 疗收 费 项目 查 询系 统 住院 大厅 设自 助式 医疗 收费 价格 查询 机 实 行 住院 病 人“ 一 日清 单 ”告知制，出 院 时提 供 汇总 住 院费 用 清单 检 查科 室有 无自 立项 目收 费行 为 检 查科 室有 无超 标准 收费 行 为 检 查科 室有 无套 用项 目收 费行 为 帮助科室熟悉 医疗服务收费 政策，自觉规 范科室的收费 行为 及时开展新技 术、新业务的成本测算工作 根据价格管理办法规定，向主管部门申报新技术、新业务的成本测算资料，申请收费标准 专人负责接待患者对医院医疗服务价格的投诉，写出书面投诉记录 调查了解情况，在三日内完成患者投诉的处理工作 药 品名 及价 格的 维护 检查诊疗手术项目及价格的维 护 医疗服务特需耗材项目及价格的维护 对医疗服务收费项目维护进行动态监控，如遇政策性调整，必须在规定期限内完成 检查结束后，写出院内价格自查报告 向有关部门反馈院内收费自查结果 规范科室收费行为 发现收费中存在问题要及时向患者清退 属于患者理解问题的，向患者解释相应的收费政策，化解矛盾 书面记录投诉处理情况，并向相关部门反馈 科 科 电 子 滚动 屏 公示 药 品价 格，并 设 触摸 式 医疗 收 费项 目 查询系统 设自助式医疗收费价格查询机 检查结束后，写出院内价格自查报告 调查了解情况，在三日内完成患者投诉的处理工作 医疗服务收费价格管理制度
药品、库存材料清查流程 药品、库存材料的清查 财务科分管药品、材料的外派会计同药剂科、器械科、总务科库房管理员共同进行清查，每季清查一次 卫生材料、医用耗材的清查 药品的清查 其他材料的清查 每季末盘点日，由外派会计打印管理系统账面结存详细情况（品种、规格、数量等）确定实存数量，同账面结存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务科账存金额进行核对 根据清查结果，编写药品、库存材料盘点报告表，反映药品、库存材料的账存，实存数量和金额，以及盘盈、盘亏、报损的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报损的原因 药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批 根据审批意见进行盘盈、盘亏、报损的处理 相关责任人赔偿 进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报损的账面处理 维修材料的清查
医院报销审批流程 审批权限 预算以内 预算以外 200 元以下的 院 长 授权 财 务 科长审批 200~10000 元以 内 的 院 长授 权 分 管 院长审批 10000 元以上的，分管院长核签，院 长 审 批 2000 元以上的非业务性开支，分管院长核签，院长审批 5 万元（含）以上的，报院长办公室审议批准后执行 对经办业务的真实性、合法性负责 对经办业务的真实性、合法性负责 对经济业务的合法性和规性合理性负责 对经济业务负有领导责任 对经济业务负有领导责任 对资金使用的合理性、合法性负责 审批环节及责任 经办人 科室负责人 财务科审核 主管院长 院 长 财务科长 支 付 审 核 按照经济业务发生的内容，分以下类别对原始凭证进行审核 药 品、材 料 采 购 审核 固定资产购置及维修项目（1 万以上）业务科室培训学术交流项目...
