第1篇：应付账款会计岗位职责
应付账款会计岗位职责
1、负责审核货币资金的支付和应付账款的核算工作，包括现金支出凭证、银行转账支出凭证、工资表发出，领用物资分配表及会计凭证等。
2、核对和清理应付账目的全部账务。负责成本的计算，并按部门登记入账。
3、审核货币资金明细账户，保证总账和明细账余额相符。做好货币资金的核算和管理工作。
4、负责应付税金的核算，按照国家规定的税种和税率纳税。
5、合理调度资金，对资金的周转情况，定期向财务主管报告，并提供各种系统、全面、综合的数据资料。
6、编制与应付账款业务相关会计凭证。
7、审核每日应付账会计和出纳的全部原始凭证、支出凭证和会计凭证，审核银行存款对账单和银行调节表，做到账证相符、账表相符、账账相符。
8、清理各项购货定金、应付货款、应付税金以及应付佣金等金额，并及时清缴结算和编制会计凭证。
9、定期与供应商对账。
10、定期对相关供应商的信用进行评级或分析。为相关部门提供供应商的决策提供依据。
第2篇：应付账款
【例题1•单选题】某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一
批，货款为200 000元，增值税为34 000元，对方代垫运杂费6 000元，该原材料已1 单项选择题 经验收入库。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。
A．240 000B．234 000C．206 000D．200 000
正确答案：A
知识点：应付账款的核算
答案解析：
应付账款的入账价值=200 000 +34 000+6 000=240 000（元）。
【例1】向阳公司向A公司购入材料一批，价款40 000元，增值税税率17%，付款条件
为2/10，n/30。材料已验收入库，货款暂欠。
（1）借：原材料40 000
应交税费——应交增值税（进项税额）6 800
2 计算题贷：应付账款——A公司46 800
（2）若10天内付款：
借：应付账款——A公司46 800
贷：银行存款45 864
财务费用936
正确答案：
知识点：应付账款的核算
答案解析：
某企业于2010年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注
明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件
3 单项选择题 为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2010年6月11
日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A.147B.150C.172.5D.175.5
正确答案：D
知识点：应付账款的核算
答案解析：
购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5（万元）。
企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。(2008年考
题)4 单项选择题A.资本公积B.营业外收入
C.其他业务收入D.其他应付款
正确答案：B
知识点：应付账款的核算
答案解析：
无法支付的应付账款应计入营业外收入。
企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。
5 单项选择题 A.资本公积B.主营业务收入C.其他业务收
入D.营业外收入
正确答案：D
知识点：应付账款的核算
答案解析：
无法支付的应付账款应计入营业外收入。
长江公司于2010年3月2日从大海公司购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款
为20000元，增值税税率为17%。合同中规定的付款条件为2/10，1/20，n/30。假定计
6 单项选择题 算现金折扣时不考虑增值税。长江公司在2010年3月10日付清货款。则长江公司购买
材料时应付账款的入账价值为（）元。
A.23400B.20000C.22932D.23000
正确答案：A
知识点：应付账款的核算
答案解析：
购货方购买材料时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此，长江公司购买材料时应付账款的入账价值=20000 + 20000×17% = 23400（元）。
确实无法支付应付款项，应将其转入（）。7 单项选择题A．营业外收入B．资本公积C．营业外支出D．管理费用
正确答案：A
知识点：应付账款的核算
答案解析：
确实无法支付的应付款项按规定程序经批准后转作营业外收入。
某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为200000
元，增值税为34000元，对方代垫运杂费6000元，该原材料已经验收入库。该购买业
8 单项选择题 务所发生的应付账款的入账价值为（）元。
A．240000B．234000C．206000D．200000
正确答案：A
知识点：应付账款的核算
答案解析：
应付账款的入账价值＝200000 +34000+6000=240000（元）。
企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。(2008年考
题)9 单项选择题 A.资本公积B.营业外收入
C.其他业务收入D.其他应付款
正确答案：B
知识点：应付账款的核算
答案解析：
无法支付的应付账款应计入营业外收入。
10 判断题 企业会计核算中，预付账款不多的，也可以不设置“预付账款”科目。企业预付货款
时，直接将其记入“应收账款”科目的借方。（）
正确答案：错
知识点：应付账款的核算
答案解析：
应记入“应付账款”科目的借方。
11 单项选择题 企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入
（）。
A.资本公积B.营业外收入
C.预付账款D.其他业务收入
正确答案：B
知识点：应付账款的核算
答案解析：
企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款转入营业外收入。
【例题17】下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是
()。（2008年考题）
A．预付经营租入固定资产租金 12 单项选择题B．应付产品质量保证金
C．应付未决诉讼损失
D．应付交易性金融负债按票面利率计算的利息
正确答案：A
知识点：应付账款的核算
答案解析：
“选项B和C”通过“预计负债”科目核算；“选项D”通过“应付利息”科目核算。
[例5] 某一般纳税企业购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为20．4万
元，材料价款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本
进行核算)。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目。根据该项经济业
务，企业可作如下会计分录：
①材料入库
借：原材料1200000 13 计算分析题应交税费——应交增值税(进项税额)204000
贷：银行存款1404000
②工程领用材料
借：在建工程702000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)102000
原材料600000
正确答案：
知识点：应付账款的核算
答案解析：
[例4] 某一般纳税企业收购农产品一批，适用扣除率为13％，实际支付的价款为150
万元，收购的农产品已入库。企业应作如下会计分录(该企业采用计划成本进行日常材
料核算。原材料入库分录略)：
14 计算分析题进项税额=150×13％=19.5(万元)
借：材料采购1305000
应交税费——应交增值税(进项税额)195000
贷：银行存款1500000
正确答案：
知识点：应付账款的核算
答案解析：
[例3] 某一般纳税企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款600万
元，增值税额为102万元。货款已经支付，材料已到达并验收入库。该企业当期销售产
品不含税收入为1200万元，货款尚未收到。假如该产品适用增值税率为17％，不交纳
消费税。
根据上述经济业务，企业应作如下会计分录(该企业采用计划成本进行日常材料核
算。原材料入库分录略)：
15 计算分析题①借：材料采购6000000
应交税费——应交增值税(进项税额)1020000
贷：银行存款7020000
②销项税额=1200×17％=204(万元)
借：应收账款14040000
贷：主营业务收入12000000
应交税费——应交增值税(销项税额)2040000
正确答案：
知识点：应付账款的核算
答案解析：
[例2]黄河公司(一般纳税企业)2007年2月1日购入一批价格为30000元的商品
(尚未验收入库)，收到增值税专用发票一张，注明增值税额5100元；同时出具了一张
期限为3个月的商业汇票。根据上述资料，黄河公司应作如下会计处理：
16 计算分析题(1)2007年2月1日购入商品时
借：在途物资30000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
贷：应付票据35100
(2)2007年5月1日到期付款时
借：应付票据35100
贷：银行存款35100
(3)如2007年5月1日到期无力付款时：
该商业汇票如为商业承兑汇票，则
借：应付票据35100
贷：应付账款35100
该商业汇票如为银行承兑汇票，则
借：应付票据35100
贷：短期借款35100
正确答案：
知识点：应付账款的核算
答案解析：
【例题2】某企业于2008年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专
用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金
折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2008年17 单项选择题 6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A.147B.150C.172.5D.175.5
正确答案：D
知识点：应付账款的核算
答案解析：
购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5万元。
【例题1】企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。
(2008年考题)18 单项选择题 A.资本公积B.营业外收入
C.其他业务收入D.其他应付款
正确答案：B
知识点：应付账款的核算
答案解析：
无法支付的应付账款应计入营业外收入。
向阳公司向A公司购入材料一批，价款40000元，增值税率17％，付款条件为2
／10，n／30。材料已验收人库，货款暂欠。
(1)借：原材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
19 计算分析题贷：应付账款——A公司46800
(2)若10天内付款：
借：应付账款——A公司46800
贷：银行存款45864
财务费用936
正确答案：
知识点：应付账款的核算
答案解析：
企业于2008年10月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明
该批产品的价款为300万元，增值税额为51万元。合同中规定的现金折扣条件为
20 单项选择题 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2008年10月19日
付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A.300B.348C.347.49D.351
正确答案：D
知识点：应付账款的核算
答案解析：
购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=300+51=351（万元）。
第3篇：应付账款管理办法
应付账款管理办法
一、因财务部无任何应付账款的资料，首先需要将所有供应商至今为止未付款的明细表整理好入账;
二、以现金付款方式购入的原材料、加工费都需填写报销单，并附有我司确认的采购订单、仓库签名的送货单、入库单及供应商的收据，要求开发票的必须有发票，由采购及财务签名后方可付款，付款后单据交由财务做账；
三、公司购入的原材料、加工费、办公用品、设备等款，需要在将来支付的款项，均通过应付款进行明细核算。
四、采购人员要要求供应商统一单位名称；
五、采购人员及仓库应将相关的采购单、送货单、入库单及时交给财务计账，以便月底核对；
六、采购人员应要求月结的供应商于每月1—5号将上月的对账单发给财务，以便及时对账，延误时间的转下月；
七、财务部每月10号左右将对好账的应付账款明细表交老板；
八、其他未尽事宜，于实际工作中具体安排。
2009年9月11日
第4篇：应付账款管理办法
应付账款管理办法
一、总则
1、目的为将本公司所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向。对应付账款的请款，审核进行要求和规范，防止出错，规避风险。
2、适用范围
原材料采购产生的应付账款和外发加工所发生的加工费，均依照本办法管理。
3、权责单位
1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理核准后生效。
二、应付账款产生
1、原材料应付账款
1）供应商依据本公司采购向其发出的《采购订单》之订购材料，将货品送交本公司或本公司加工厂仓库。
2）当指定货品送达本公司或本公司加工厂仓库时，仓管人员应协同IQC依据《送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实。
3）经清点数量无误后，仓管员在《送货单》上签收，并填制《进货日报表》，送MC及采购确认进货与订购内容是否相符。
4）验收后之《进货验收单》,连同一联《送货单》、一联《入库单》转交至财务部。5）凡依据《采购订单》送货并经IQC检验OK之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款。
2、外发加工费
1）工单完工指工单数量的板子已经全部入库，多领多退物料已经全部确认处理 2）按照每笔工单计算加工费
三、《付款通知书》单据要求
1、现有几种采购方式的付款单据要求
1）针对一般月结供应商的付款，货款到期前，由采购填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）； 2）先付款后交货的供应商付款，由采购填写《付款通知书》，在备注栏写明预付款，附上《采购单》原件。其它资料：《送货单》原件、《入库单》原件、发票（或收据原件），在供应商交货之后，采购补上，财务跟进单据补全；
3）芯片供应商的付款，由采购（现方佩琅兼）填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）；
4）现金采购，由采购申请借款（借款按照借款流程）购买，购买后走报销流程，填写《报销单》，附上《收据》原件（或《销货单》原件），如收据多，则另附一份《明细表》；
2、加工费付款单据要求，《外发加工单》原件、《成品入库单》、《工单领料单》、《退料单》、《工单超领单》等
四、《付款通知书》的审批流程
谁采购谁填写《付款通知书》，谁准备单据及跑单的原则。采购准备《付款通知书》---》部门审核---》应付会计复核---》财务主管复核---》总经理审批
五、应付账款入账
1、财务会计陆续收到《采购订单》、《送货单》和《进货验收单》之后，应依日期顺序按厂商别整理。
2、财务部收到《付款通知书》后，应核对《采购订单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《进货验收单》、发票（或收据原件）、《对账单》。核对确定无误之后，方可进行付款程序。
3、将各级审核及总经理签字的《付款通知书》转出纳人员准备开立支票付款或转账付款。
四、处理时限
1)当月要付款的《付款通知书》单据一律在当月20日前送达财务，逾期当做次月份货款处理。
2)财务于当月25日至30日集中安排付款。
此应付账款管理办法从2014年10月1日开始执行。
批准：吴丰义 会签：陈志辉、方佩琅、杨玲
编制：财务部
第5篇：应付账款管理制度
应付账款管理制度
第一条 应付账款入账程序
（一）、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。
（二）无票应付款1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。2 财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。
（三）应付账款1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。
（四）应付账款账龄分析1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。
（五）对账1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。应付账款管理流程图。
第6篇：应付账款管理制度
应付账款管理制度
1目的为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的准确性和及时性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。
2范围
公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。
3职责
3.1业务经办部门职责
3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。
3.1.2附上付款所需的采购发票或其他业务事项的发票，物料入库单、合同、协议等原始单据。 3.1.3与供应商核对当月物料采购的清单。
3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金额的准确性、单据的完整性进行审批。 3.2财务部职责
3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确，一致，合法、合规。
3.2.2财务主管负责对付款申请进行审核签字，安排出纳支付到期应付款或预付款。 3.2.3财务总监对所有预算外的付款申请进行审批。
3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。
3.2.5 应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来账，保证账实相符。3.3总经理职责。
3.3.1目前所有付款均需总经理签字。
4内容
4.1付款申请、审批程序 4.1.1采购项目的付款申请、审批
4.1.1.1采购项目的应付款项：指公司采购部门依据经批准的《物料采购申请审批表》或《固定资产采购申请审批表》，实施采购工作，采购物品经验收入库后形成的采购应付款。
4.1.1.2与采购的申请、审批、询价、供应商的选择、采购订单、合同的审批及签订、原物料的验 收入库等工作的实施与管理，参见《采购管理制度》。
4.1.1.3 为有效实施采购与付款的监督与管理，减少部分纸质单据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。对原物料、办公用品采购除在K3系统外执行采购申请、审批、订购、验收入库等工作外，同时在K3系统执行采购与付款的流程管理及账务处理。《物料采购申请审批表》经批准后，采购人员在K3系统的采购管理中输入《采购申请单》并经采购主管审核；常规采购项目在合格供应商中选择确定或采购询价后确定供应商及采购单价后，采购人员在K3系统通过下推《采购申请单》生成《采购订单》并经采购主管审核；实施采购后，在K3系统，依据实际入库数量，仓管人员下推《采购订单》生成《采购入库单》；采购经办人依据《采购入库单》下推生成《采购发票》；应付款会计依据经采购部门主管、总监审核后的《付款申请单》，及所付原始发票、入库单等附件对K3的《采购发票》进行审核并与K3的《采购入库单》勾稽入账生成采购记账凭证。在K3系统中所有单据的生成均是由上一级单据下推生成，并由部门主管或其他部门人员依据纸质原始单据实
施审核，减少了差错，同时增强了各部门的相互监督及文件资料的可追溯性。
4.1.1.4 应付款项的申请：采购经办人在收到供应商开具的增值税发票、仓管部门开具的入库单后，填制《付款申请单》，申请单上详细填列供应商名称，采购项目、应付款金额、收款银行及账号，付款方式、按合同确定的应付款日期等。并附上增值税发票联，入库单记账联，对2000元以上的采购项目还需附上采购订单或合同复印件（原件由财务主管查阅后由采购人员交档案室保管），如果是固定资产、办公设备的付款申请还应附上《固定资产、低值易耗品质量验收报告》。采购经办人将《付款申请单》交采购主管审核，部门总监审核。付款申请单经审核后，采购经办人在K3系统做采购入库单下推生成采购发票，然后交财务部。对于属于固定资产的采购项目，采购人员不需要在K3采购系统做单据流程处理，直接交会计人员做固定资产入账。
4.1.1.5为了保证当月进项税发票税务认证抵扣与财务入账的进项税额的一致性，进项税额抵扣联与付款申请一起交财务。各采购人员收到采购发票后必须及时办理付款申请审批手续，并及时交财务审核、入账。每月28号开始财务不再受理当月的申请，应付账款的确认时间相应顺延至下月。4.1.1.6 财务部收到采购人员递交的《付款申请单》及进项发票后，首先由应付账款会计对付款申请单内容与所付原始单据核对，对其真实性、合法性、正确性及单证的衔接一致性进行复核确认，以保证财务数据的真实准确，并与K3系统同步核对一致，如有任何不一致的退回采购人员，如核对相符交财务主管审核签字。如采购项目是预算范围内并在1万元以下的，由应付款会计在K3系统审核采购发票并与采购入库单勾稽入账，制作记账凭证增加应付款。对预算外的采购付款必须交财务总监审核，如采购项目是预算外或采购项目金额在1万元以上的还必须经总经理审批后才能确认应 付账款，目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字方能付款。《付款申请单》一式两联，经审批后财务主管将付款申请单的第一联交给出纳，目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字后将第一联交出纳保管。第二联与其余原始凭证交应付账款会计归入对应的转账凭证后存档。
4.1.2基建、大型设备购买应付款管理：对于基建项目，装修工程项目，购买大型设备等所支付应付款，由相关经办人员填写《付款申请单》，由部门主管审核，部门总监审核，财务主管审核，总经理批准，如金额较大超过董事会授权还需经董事会批准。《付款申请单》后附上发票、订单或合同复印件（原件查阅后交档案室存档）、经监理确认的工程进度表（基建、装修），设备付款还必须附上设备调试验收报告，合格证书复印将（原件查阅后归入设备档案资料）。
4.1.3除采购项目、基建项目、大型设备购买外，其他各项付款由经办人填制《付款申请单》、部门主管审核、部门总监审核、财务主管审核后由出纳在付款到期日付款。附件资料除发票、合同外还需要附上其他原始单据，如：付运费时：运输快递单；付订餐费：送餐签收单；接受维修服务的，必须附上经使用人签字确认的维修报告。目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字方能付款 4.2 应付账款管理及付款
4.2.1 应付账款会计在K3系统里对应付账款按供应商进行明细核算，并经总账会计对记账凭证进行审核确认。每月结账前，首先对应付账款系统的明细账与总账系统进行对账，如发现有入账错误的及时纠正，保证应付账款的正确性。
4.2.2公司对供应商进行评审，评审合格的纳入合格供应商目录，公司向该批供应商采购货物一般采用赊销的方式。当月采购的货物，在月底前采购员与供应商核对采购物品的数量、单价、金额等，核对一致后，由供应商开具增值税专用发票。
4.2.3赊销付款期分为月结，月结30、60、90天。月结款指当月货款在下月初支付；月结30天指当月货款在下月底前支付。月结60天指当月货款在第二个月底前支付；月结90天指当月货款在第三个月底前支付。具体预计付款日期由采购员在填制付款申请单时注明。当月货款的认定以发票到达财务并入账的日期为准计算。
4.2.4出纳对应付款的管理：出纳接到经审批核准的《付款申请单》第一联后，根据供应商名称及预计付款时间编制应付款清单，并与应付款会计编制的《应付账款明细表》核对，核对无误后依付款到期时间安排支付。在支付前，出纳将付款到期的《付款申请单》交财务主管确认后，每周安排1天进行集中支付。采购付款除零星采购用现金支付外，其余均用网上银行转账支付，应尽可能减少用支票或其他票据。
4.2.5 付款：出纳依据已到期的《付款申请单》，在网上银行提交付款申请，并由网银复核人员进行审核，确认后完成支付，如金额在5万元以上的付款，还必须由二级复核人员进行审核确认，付款 审核后，会计在《付款申请单》上加盖“银行付讫”章。如果用支票或其他票据进行支付，管理操作程序见《收付款管理制度》。
4.2.6 记账：付款后，出纳登记银行存款日记账，应付款会计依据《付款申请单》、银行付款水单在K3应付系统制作记账凭证，核销减少应付款。
4.2.7 每月初，结账前，应付款会计编制《应付账款明细表》、《预付账款明细表》、《其他应付款明细表》，用于付款备查及对账。每半年及年末与供应商核对往来账，由财务出具各供应商的《应付账款对账单》交采购人员发给供应商核对，确认应付款、预付账款金额并回传，《应付账款对账单》回执由财务存档，不一致的双方查明原因加以纠正。对供应商主动发来的对账单，应付款会计首先核对，然后交财务主管审核确认并盖章。通过双方的对账，保证账实相符。
4.2.8 对于原物料、办公用品已入库，但供应商还未开具发票的，会计人员在月底做应付账款暂估入账，在结账前编制《应付账款暂估入账明细表》，并将该表每月发给相应采购人员核对，核对无误的由采购人员通知供应商及时开发票。收到发票后按上述流程进行审批、记账、付款，会计人员冲销暂估账，按实际开票情况记录应付款。
4.3预付账款的管理
4.3.1预付款的控制：对于采购由供应商独家代理或其他具有垄断性质货物时，对方要求采取预付款的支付方式，为降低采购货物的质量风险，和财务付款风险，采购人员应尽量控制预付款的比例，以防上当受骗。
4.3.2 预付款申请：采购人员需要预付货款时，填写《付款申请单》，并附采购订单（采购材料预付款）、订货合同（如工程设备预付款）并依审批程序经核准，审批程序见4.1。经核准后将付款申请单第一联交出纳付款，第二联退回采购员用于发票收到核销预付款。预付款申请单采购人员应提前1天交到财务。
4.3.3 预付款支付后的管理：预付货款后，采购人员应在15天内向供应商索取增值税发票。发票收到后采购人员将原《付款申请单》第二联与增值税发票、原物料《采购入库单》记账联、交采购主管审核，审核后采购员在K3系统依据入库单下推生成发票；然后交应付款会计复核单据并在K3系统审核发票勾稽入库单，核销预付款，制作记账凭证。对于部分预付款的发票，收到后还需按发票金额减去预付款金额后填制付款申请单，并按上述进行审批及账务处理。
4.3.4预付款后，不能在合同规定的时间到货并收取发票的，又无正当理由的。会计人员将该笔预付款作为经办人的借款转入，按借款进行管理，必要时通知人事从工资中扣回该笔款项。4.4单据信息管理：
4.4.1为保证所有采购业务凭证的合法性，所有付款发票必须为税务局统一印制的增值税发票或普 通发票，非正规发票或收据一律不予接收。
4.4.2发票如有遗失，发票复印件不得作为记账凭证依据，采购人员应要求对方出具加盖公章与发票专用章的发票存根联复印件。如为增值税发票遗失，除提供上述发票复印件外，同时要提交对方税务局出具的发票已申报缴税的证明，财务人员方可记账，同时进行进项发票抵扣。4.4.3 付款的收款单位必须与合同、订单、发票一致，不得转付其他单位。
4.4.4所有传递到财务的付款单据、如发票、入库单、其他附件等一律为原件，对采购合同、协议原件财务主管审核后，留复印件，原件退申请部门交档案室。
4.4.5供应商收款信息的管理：为保障供应商收款信息的准确性，新增供应商或老供应商信息变更，如供应商公司名称、开户银行、账号等信息变更，采购人员应填写供应商信息变更表及时递交出纳，后附由供应商出具的加盖印章的变更说明。如因变更资料未及时送至财务而导致付款错误，采购人员应承担由此造成的损失及相关费用。
5表单
5.1《物料采购申请审批表》、5.2《固定资产采购申请审批表》 5.3《采购入库单》、5.4《固定资产验收表》 5.5《付款申请单》、5.6《应付账款明细表》 5.7《预付账款明细表》、5.8《其他应付款明细表》 5.9《应付账款暂估入账明细表》、5.10《应付账款对账单》
第7篇：应付账款管理细则
应付账款管理细则
第一章 总 则
第一条 为加强公司应付账款的管理，结合公司的实际情况,制定本管理细则。
第二条 应付账款是企业因购买原材料、辅助材料、维修备件、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
第二章 应付账款的管理
第三条 应付账款由财务部材料会计管理 第四条 应付账款的确认和计量应真实和可靠
1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票（或收据）、供应商的送货单、仓库入库单、必要的验收单、磅码单等。
2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。
第五条
应付账款必须及时登记到集团财务软件中去
1、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账，分管审核的会计及时审核凭证。
2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算。
第六条 财务部收到集团采购中心转来的供应商开具的发票及入库单等后，应及时冲抵预付账款。
第七条 正确确认、计量和记录折扣。集团采购中心将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，及时办理相关手续，保证相关折扣和
1 赠送传递到财务部进行账务处理。
第八条 应付账款的支付。
1、月结物资供应商：集团采购中心按合同规定，次月初编制《XX月度付款申请表》，经财务部材料会计对账审核后，按规定程序签批后交财务部一份。财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》与《XX月度付款申请表》核对无误后，应及时支付（签批必须符合签批程序，才能办理结算与支付）。
2、其它供应商：集团采购中心按合同规定支付的非月结物资供应商支付货款时，财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》要严格审核后方可付款。审核事项：与所附合同条款是否一致、所附附件的真实性、所付款项是否合理（例如：水电气与以往几个月是否差别很大）、该业务所涉及的发票是否已经开具等等。发现问题的要及时反馈处理。
3、为保障各供应商的利益，供应商委托工作人员前来我公司收款时，必须出示“收款委托书”及“身份证”原件，经我公司财务人员核对无误后留存收款委托书及复印件，方可支付现金或票据等。
第九条 应付账款的结转。
财务部应按应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对。财务部应按账龄编制应付账款明细表与集团采购中心统计核对无误后，对供应商单位因破产等原因，公司不再支付的应付款项经公司领导签批后，及时转平供应商往来账。
第十条 应付账款的对账。
1、财务部按月与集团采购中心审核员核对应付账款及预付账款余额，若有差异应查明差异产生的原因。集团采购中心审核员按月要求供应商提
2 供对账单，审核员对账后将对账单原件交财务部材料会计，财务部材料会计应及时核对往来账，产生差异的要及时与审核员沟通，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报集团董事长批准后处理。
2、及时更正对账过程发现的记账错误，做到账账相符。
3、财务部分管会计定期按月装订供应商对账单，以备查。 第三章 附 则
第十条
本管理细则由公司财务部负责解释和修订。
第8篇：应付账款管理制度(813)
应付账款管理制度
1． 制定目的为了加强与供应商之间的战略合作降低采购成本，统筹安排公司运营中的各项资金需求，保证准确、及时、有序支付各项到期应付账款，特制定本制度。
2． 适用范围
本制度适用于公司各部门与原材料购买、商品采购、物资采购及接受劳务有关的付款活动。
3． 具体内容
3．1采购招标
事业部根据年度经营预算制定全年采购计划，报总公司审批同意后方可安排采购业务。50万元以上的大额采购必须实行招标制度，备选供应商不得低于三家，招标委员会必须由财务、法务、采购部门共同参加。采购必须遵循“同质价优先，同价质优先”的原则。
3．2合同控制
除1万元以下一次性的零星物品采购之外，采购金额在1万元以上、经常性发生的、涉及原材料、商品的采购，都必须签订书面的采购合同，合同必须载明具体付款条件、付款时间及付款金额。所有采购合同必须由事业部、法务部、财务部共同会签，无采购合同，仓库不予办理入库，财务不得办理货款支付。
3．3入账审核
商品采购部门收到供应商发票后，与采购审批单、仓库验收入库单、采购合同一起，三天内提交财务部门。财务收到发票后，审核发票明细与采购审批单、仓库验收入库单、采购合同是否相符。对审核不相符的发票，注明原因后及时退还商品采购部门及供应商。对审核无误的发票及时登记入账，并按合同账期安排付款计划。
3．4请款审批
到期的应付款项，由采购部门填写请款单报经事业部总经理审批，财务部门负责审核是否已到付款期。对已到付款期的货款，由财务部门纳入当月的资金支出计划。所有对外付款，除1000元以下个人零星采购外，一律通过网银支付。付款前，财务经理需严格审核请款单金额与账面到期款是否一致，并复核应付款单位名称、账号是否正确。
3．5账龄分析
每月由财务部门出具应付账款账龄分析表，并以此作为下月资金需求计划的主要依据。对出现借方余额等异常往来金额的供应商，应及时与采购部门沟通核查原因，发现差错及时予以调整。每季末了，由财务部门出具对账单，安排采购部门与供应商进行一次应付往来账的对账工作。对于对账中发现的差异应及时查明原因，进行相关账项调整。
