惠然幼儿园财务管理制度 为规范我园财务管理，参照相关会计准则，制定以下各项制度。
一、收支管理制度 1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。
2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。
二、票证管理制度 1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。
2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。
3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。
4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。
三、财产物资管理制度 1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿； 2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。
3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作； 5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。
6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。
四、财务相关人员职责 1、会计员职责（1）贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。
（2）工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。
（3）认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。
2、出纳员职责（1）认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。
（2）严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。
（3）每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，（4）坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。
3、保管员职责（1）对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。
（2）新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。（3）严格做好三防（防盗、防火、防潮）工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。
（3）做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。
（4）及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。
4、采购员职责（1）按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。
（2）关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。
（3）配合制订好食谱。
（4）负责采购幼儿园日常所需一切用品。
惠然幼儿园财产清查制度 为了正确掌握各项财产物质的真实情况，保证账实相符，根据《会计基础工作规范的规定，结合本单位的情况，制定本制度：
一、财产清查的范围及期限 1、各种机器设备、房屋、建筑物等所有固定资产； 2、课本及学生用品每年年末清查一次； 2、现金、银行存款每年不定期清查二次； 4、各项往来结算款项、缴拨款项每年清查一次。
二、财产清查的组织 由院财产清查小组具体负责各项财产的清查工作。清查小组由院长、财务负责人及经办会计、后勤产业处负责人及财产管理人员、教务负责人及教材、信息中心负责人及图书资料管理人员组成。院长任组长，财务处、总务处、教务处负责人、信息中心负责人任副组长。
三、财产清查的方法 1、清查前的准备工作（1）财务处和会计人员在财产清查前将所有经济业务有关账簿整理齐全，结出余额，核对无误后提供正确的账簿资料；（2）后勤产业处负责人及财产管理人员、教务处及财产管理人员、信息中心负责人及图书资料管理人员应将截止清查日止的所保管的财产物资进行整理、排列清楚，以便清点核对；（3）清查人员根据清查需要准备好必要的计量器具和有关清查用的登记表册。
2、财产清查的方法（1）对固定资产、流动资产采用实地盘点法；（2）盘点结果登记在财产清查表上，对于盘点时发现的问题，在备注栏上注明，并由盘点人和保管人员签字或盖章；（3）货币资产的清查：
a、库存现金的清查：现金实地盘点后将结果填列到"现金盘点报告表"内，并由盘点人员和出纳人员盖章； b、银行存款的清查：主要是将银行的对账单与本单位的银行日记账和账面余额核对，查明账实是否相符，如有未达账应检查未达账项是否正常；（4）往来款项的清查：采取与对方核对账目的方法。具体为编制对账单寄发或
专人送交对方单位核对，并将核对结果注明在回单上，如有不符根据实际情况进行更正手续。
四、财产清查结果处理和对财产管理人员的奖惩 1、将清查结果进行分析，明确经济责任，依据有关规定，个人造成的损失由个人赔偿； 2、对财产管理人员成绩突出的作为兑现考核的加分，反之负一定的经济赔偿责任。
惠然幼儿园财务报告分析制度 一、基本情况（一）历史沿革。幼儿园实收资本为 150 万元，其中陈根兴出资 100 万元，占 67%;万元，汪彩萍出资 50 万元，占 33%.（二）经营范围及主营业务情况我幼儿园招收 3~6 岁同住农民工子女的学期教育。
（三）幼儿园的决策机构为幼儿园董事会。
（四）财务部职能及各岗位职责(1)、财务部职能(略)(2)、财务部的人员及分工情况财务部共有 2 人，出纳员 1 人，会计员 1 人。
(3)、财务部各岗位职责(略)二、主要会计政策、税收政策（一）主要会计政策 幼儿园根据《中华人民共和国民办教育促进法》及实施条例、《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等有关法律法规，会计年度 1 月 1日一 12 月 31 日，记账本位币为人民币。为了维护幼儿园的正常经营，在每个会计年度结束时，按每年保育教育费收入的 5%提取发展基金；按每年保育教育费收入的 2%提取风险保证金。
（二）主要税收政策 幼儿园实施免营业税政策。
三、财务管理制度与内部控制制度(一)财务管理制度(略)(二)内部控制制度 学校应当根据国家有关法律、行政法规和内部控制规范，结合本学校的业务活动特点，制定相应的内部控制度，加强风险管理，提高会计信息质量和有理 水平。
(三)学校应当按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互牵制机制，完善会计系统控制。
(四)学校应当实施财产保全控制。学校应限制未经授权的人员对财产的直接
接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种资产的安全、完整。
(五)学校应当实施严格的贷款审批控制。学校的贷款须经财务部门、决策机构审核、批准。学校应以自有资金为基础，合理确定外借资金的需要量和期限，尽可能降低利息成本和筹资风险。
(六)实施会计电算化的学校，其会计电算化核算软件应事先通过主管财政部门的检查备案。学校应当严密会计电算化操作、审核等各个环节的制度规范，加强对财务会计电子信息系统的开发与维护、数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制，防止人为操纵因素，确保内部会计控制有效实施。
(七)学校应当加强监督，充分发挥内部审计的职能。学校应建立内部审计机构，并保证其独立性。内部审计机构向学校决策机构负责，定期或不定期开展内部审计工作，审计结果向学校决策机构汇报，及时发现问题，并消除隐患，堵塞漏洞，防止舞弊、经济职务犯罪，保护学校的财产安全。
四、财务报告和财务分析（一）每个会计年度结束时，学校应当按照决算要求提供年度财务报告和财务分析报告。财务会计报告是反映学校财务状况、业务活动和现金流量等情况的书面报告，由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
财务报告中的会计报表至少应当包括以下三张报表:资产负值表、业务活动表和现金流量表。
（二）财务会计报告的格式、编制及年终结账说明见《上海市民办中小学校会计核算办法》（三）财务会计报告分为年度财务会计报告和中期财务会计报告。学校在编制中期财务会计报告时，应当采用与年度会计报表相-致的确认与计量原则。中期财务会计报告的内容较年度财务会计报告内容可以适当简化，但仍应保证有与理解中期期末财务状况和中期业务活动情况及其现金流量相关的重要财务信息。
学校内部管理需要的会计报表由单位自行规定。
（四）财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、费用和专用资金的使用、学校对出资人支付回报的情况以及学校存在主要问题和改进措施等。
（五）财务分析指标包括出资人投入资金变动情况、国家资助的变动情况、社会捐赠的变动情况、学校办学积累增减变动情况、固定资产增减变动情况:预算收支完成率、人员支出和公用支出古业务活动成本及管理费用的比例、资产负债率、生均费用(或成本)增减、现金流量变动情况等。学校可以根据本校特点增加财务分析指标。
（六）学校年度财务会计报告和财务分析报告，应当经财务机构负责人(会计主管人员)、法定代表人审核，同时签名并盖章。学校年度财务会计报告须经注册会计师审计并出具书面审计报告。学校应当在年度终了后 4 个月内将年度财务会计报告和审计报告一并上报教育主管部门和有关报表使用者。
五、财务清算 经国家有关部门批准，学校举办者变更或学校终止时，应当予以公告，并依法进行财务清算。
惠然幼儿园资产管理制度 为加强我园固定资产管理，明确经济责任，保证国有资 产的完全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据《会计法》和有关财经法规的规定，结合我园实际，制定本制度。
一、固定资产管理责任 1、幼儿园固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制，层层签订固定资产管理责任书。园长是幼儿园固定资产管理的总负责人，财产保管 员为具体管理负责人，各部门、办公室、班级人员为具体财产的管理人和使用人。
2、制订固定资产各级管理人员职责，使各 部门、各班级人员明确各自负责的内容和要求。
3、成立幼儿园固定资产管理清查小组，制订清查小组职责，协助财产保管员，实施好固定资产管理与清查的整个过程，并对下一年固定资产管理提出建议。
二、固定资产的采购、入库、调拨 1、购置的物品单必须有申请人、总务主任、幼儿园负责人三人的签名。
2、对于社会捐赠物品要及时入账，并附有捐赠协议和交接清单。对已投入使用，但未办理交接手续的固定资产，可按市场估价入账。
3、固定资产需要转移的，由固定资产管理小组协调处理，填写"幼儿园设施设备 调拨单"，经调出、调入部门管理负责人签字后，再由调拨负责人以及单位负责人确 认。
三、固定资产使用与维护 1、各部门、班级应根据责任书内容落实对固定资产的安全使用和保管。在使用过 程中，要对固定资产进行养护和定期检查，确保完好，如有损坏要及时报损维修。
2、财产保管员对于公共固定资产的使用要时常检查、清点。根据各部门固定资产 的报损情况，及时安排人员维修。
3、幼儿园固定资产一般不对外出租或者出借，如有特殊情况确需出借的，应由出 借单位提供借用申请，固定资产管理小组审批，园长签字后方能出借。借
用方要按 我园外借固定资产要求办好手续，收回时由财产保管员进行勘验，有损坏的要依据 损坏程度进行赔偿。
四、固定资产的清查与整改 1、幼儿园固定资产实行每学期清查一次，每年年底进行总清查。
2、幼儿园每学期的财产清查工作先由各部门（班级）进行自查，再由幼儿园财产 清查小组人员共同检查，根据检查情况进行整改后，再由清查小组进行复查。
3、清查工作要对固定资产实物及所有台账进行检查，做到账账、账表、账实一致，做到固定资产所有采购、入库、使用、维修、报废程序的完整和手续的齐全。
五、固定资产的报废工作 1、对于无法使用的固定资产，财产保管员要统一进行登记，上报园长，进行报废 处理。报废金额按有关规定执行。
2、报废单要由财产清查小组、后勤部门、幼儿园负责人共同签字，说明报废物品和 原因，报区教育局审核批准，并经区国资办审核批准报废。
3、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。
惠然幼儿园财务档案管理制度 单位的会计凭证、账簿、报表、财务收支计划、上级文件以及其他基本情况等资料都是重要的历史经济资料和有效文件，有着重要的经济参考价值和管理参考价值，也是发现经济问题，查找线索的可靠依据。因此，这些资料必须在年度终了，办理决算后，进行整理，组卷立卷，建立档案，妥善保管。
一、认真执行财政部和国家档案局制定的会计案管理办法。对历年的会计凭证、账簿、报表等会计专业资料进行全面清理，立卷归档。
二、会计凭证要做到装订整齐，并包角和贴标签、编号，帐本、报表做到整理标准化，同时装盒立卷，填制目录。
三、科学管理会计档案，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时执行安全的保密制度，不随意乱堆乱放，严防毁坏散失和泄密。
四、档案原则上不得外借，也不得拆散原卷册，凡需借阅和调阅时，必须经单位领导和会计同意后方可，并限时归还。
五、会计档案期满需销毁时，报请主管部门共同鉴定，严格审查，編造会计档案销毁清册，经单位领导批示后报请主管部门批准方可，由财会部门和档案管理人员监销。
六、监销人员在销前要认真清点核对，销毁后在清册上签字盖章，并将情况报告院领导。
惠然幼儿园空白支票和印章管理制度 为了使企业规范的使用空白支票，特制定本制度。
一、本企业存有的空白支票，必须明确指定专人妥善保管。要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。
二、空白支票由出纳人员向银行购买，并按顺序填入支票备查簿（Excel 版），签发支票所需的财务章由主管会计保管，法人章可由出纳保管。
三、出纳人员根据经领导批准的“钉钉空白支票申请审批”按规定要求签发支票，并登记“转账支票登记簿”。支票领用人应在支票领用之日起 10 日内到财务部办理报销手续，将对应的发票交由财务部门。
四、支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
五、为方便外勤工作，经单位领导批准后，准许领用空白结算支票，在不影响正常划款的情况下必须填明收款人名称、签发日期，收款单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时一个人每天领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天及时报账。
以上管理条例适用于一般情况下的空白支票使用。结合我司具体情况，现有以下四种特殊情况，无法按以上原则贯彻。财务部以严格把控资产安全为原则对以各种情况的空白支票使用进行特殊管理，但登记原则要严格贯彻以上原则。
幼儿园收据及发票管理规定 1 目的：
规范发票、收据的购买、领用、开具、核销过程，确保公司收入的实现。
2 业务范围：
适用于发票、收据的购买、领用、开具、核销、检查。
3 职责：
3.1 项目出纳职责：
3.1.1 负责办理发票、收据申请、领用、开具、核销的相关工作； 3.1.2 负责对被委托人进行发票、收据相关知识的培训，并严格按照本规定执行； 3.1.3 负责发票、收据的安全。
3.2 财务会计职责：
3.2.1 监督、检查项目出纳对本文件的执行情况负有直接管理责任； 3.2.2 负责审核项目出纳开具的发票、收据及编制的与本规定相关报表。
3.3 公司财务部长职责：
3.3.1 全面负责本文件的执行，并对过程中出现的问题全面负责。
4 工作内容：
4.1 收据的购买、领用、开具、核销 4.1.1 收据的购买 4.1.1.1 项目/公司出纳根据收据库存和需求情况填写《物品使用计划表》报公司统一采购。
4.1.1.2 公司统一购买收据后，公司库管员检查收据的联号和联次是否完整。检查无误后，根据项目及公司提供的《物品使用计划表》分别办理出库手续，由公司出纳统一贴签、保管，公司出纳应认真检查收据票号和联次的完整，如有缺失应及时告知公司库管员。
4.1.2 收据领用 4.1.2.1 公司出纳收到项目/公司收据后，按收据顺序号以本为单位分别登记《票据领用明细表》。
惠然幼儿园收费公示制度 为规范教育收费行为，完善监督管理措施，增加透明度，治理乱收费，幼儿园按照国家计委、财政部、教育部、区教育局的要求特制定本制度。
一、为规范教育收费行为,完善监督管理措施,增加透明度,治理乱收费,幼儿园决定实行教育收费公示制度。
二、教育收费公示制度是幼儿园通过设立公示栏,公示牌,公示墙等形式,向社会公布收费项目,收费标准等相关内容,便于社会监督学校严格执行国家教育收费政策,保护学生及其家长自身合法权益的制度。
三、凡上级规定的教育收费,公示的主要内容包括收费项目,收费标准,收费依据（批准机关及文号）,收费范围,计费单位,投诉电话等，对家庭经济困难学生实行收费减免的政策也应进行公示。
四、幼儿园要在园内通过公示栏,公示牌,公示墙等方式,向学生公示收费项目,收费标准等内容，在开学时或学期结束后,向学生家长报告本学期学校收费情况,让学生家长了解学校的实际收费与规定的收费是否一致。
四、在园内设立的公示栏,公示牌,公示墙的制作材料,规格,样式,应根据实际情况及动态管理,长期置放和清楚方便的要求进行规范，要尽可能独立置放,位置明显,字体端正,实用规范.遇有损坏或字迹不清的,要及时更换,维修或刷新。
六、教育收费公示的内容,事前必须经过区财政主管部门和区教育行政部门的审核、公示收费的内容,要严格执行规定的收费项目,标准及范围等，禁止将越权收费,超标准收费,自立项目收费等乱收费行为通过公示“合法化”。
七、遇有政策调整或其它情况变化时,幼儿园要及时更新公示的有关内容，要主动,及时向区物价,财政主管部门和区教育行政部门做好教育收费政策信息的沟通,传递工作,并做好公示栏,公示牌,公示墙的更新维护工作。
八、幼儿园要加强对教育收费公示制度的监督检查.对违反规定的乱收费,按规定应公示而未公示的收费,或公示内容与规定政策不符的,学生有权向物价,财政主管部门和教育行政部门举报。
惠然幼儿园退费制度
为维护本园及入园幼儿的合法权益,保障幼儿园正常的保育教育秩序,结合本园实际情况制定退费制度。
一、退费制度 1、幼儿因自身原因不能来园者,应及时向班主任请假。当月全部缺勤时,退还当月全部保教费。
2、幼儿连续缺勤五天以上（不含节假日）应退伙食费，伙食费按连续缺勤天数计算，每天 10 元。
3、星期日及国家法定节假日放假不退费。
4、代办服务费收费按实际发生予以结算，如有余额予以退还。
惠然幼儿园设施设备使用及维修制度
一、幼儿园园领导和各班级、各部门要运用各种方法，对师生及 家长进行爱护公物的宣传教育，任何组织或个人不得破坏设施设备。
二、建立健全设施、设备安全档案资料，对所有设施、设备必须登记造册，注明购买时间、设备名称、设备价格，由财务室专人保管，并做好维修记录。
三、在园长领导下，每学期组织人员对设施、设备认真普查一次，发现问题及时处理，平时思想要重视，以防患于未然，确保使用时的安全。
四、每年添置一定数量的保教设施设备，并做好登记保管工作。
五、各种设施、设备属于固定财产，实行分班定人管护，落实责任制。如有变动，必然办理移交手续，如发现非正常损坏或丢失，照价赔偿。
六、公共场所的设施、设备由幼儿园负责打扫与保养，有损坏及时通知办公室进行修理。
七、建立治安组织，做好安全防护工作以防火灾、盗窃、意外事故的发生，每天下班后应由保安人员普查一遍门窗关闭情况，闲杂人员不能进园。夜间加强巡视制度。节假日要有专人值班护园。
八、注重平时的管理、维修、保养工作，以延长设施、设备的使用寿命。
