一、单选题(每小题3分,共60分)
1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是( )。
A.金银首饰零售商
B.高档化妆品进口商
C.涂料生产商
D.鞭炮批发商
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
3、2021年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有( )。
A.以自产低度白酒用于奖励职工
B.以自产高度白酒用于馈赠客户
C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.以自产低度白酒用于市场推广
4、2019年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨;取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )。
A.1000万元
B.1130万元
C.240吨
D.140吨
5、甲化妆品公司为值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13％，消费税税率为15％，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )
A.400×678÷(1+13%)×15%=36000(元)
B.400×678×15％=40680(元)
C.(400+30)X678÷(1+13%)×15%＝38700(元)
D.(400+30)×678×13%=37900.2(元)
6、甲公司为增值税小规模納税人，2021年10月销售自产葡萄酒，取得含増值税销售额150174元。已知增值征收率为3％，葡萄酒消费税税率为10％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.150174÷(1+3％)x10％=14580(元)
B.150174×(1-10％)x10％=13515.66(元)
C.150174×10％=15017.4(元)
D.150174÷(1-10%)×10%=16686(元)
7、2019年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，増值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。
A.100吨
B.33.9万元
C.30万元
D.150吨
8、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒50吨，取得含増值税销售额3390000元。已知增值税税率为13％，白酒消费税比税率为20％，从量税税额为0.5元/500克。关于甲酒厂当月应纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )
A.3390000×20%+50×2000×0.5=728000（元）
B.3390000÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)
C.3390000×20％=678000(元)
D.390000÷(1+13%)×20%=60000（元）
9、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增税的平均售价10万元/辆，不含増值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中正确的是( )。
A.1×5×5％=0.25(万元)
B.1x10×5％=0.5(万元)
C.1×12×5％=0.6(万元)
D.1×5×(1+5％) ×5％=0.2625(万元)
10、某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13％，消费税税率为15％。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是( )。
A.45.2x15％=6.78(万元)
B.45.2÷(1+13％) ×15％=6(万元)
C.(45.2+1.5) ÷(1+13%)×15%=6.20(万元)
D.(45.2+1.5+1)÷(1+13%)×15％=6.33(万元)
11、下列行为中，属于视同销售货物行为的是（ ）
A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装
D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
12、2020年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）
A.10月25日
B.11月5日
C.9月5日
D.11月1日
13、甲食品厂为增值税一般纳税人，2020年9月采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元，增值税税率为13%。则该厂当月的销项税额计算正确的是（ ）
A.45200×13%=5876
B.45200÷（1+13%）×13%=5200
C.113000÷（1+13%）×13%=13000
D.113000×13%=14690
14、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的100件新型羽线服作为福利发给本厂职工，该新型羽服生产成本为单件1130元，值税税率为13％，成本利润率为10％。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.100×1130×13％=14690(元)
B.100×1130x(1+10％)×13％=16159(元)
C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13％=14300(元)，
D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000 (元)
15、A洗衣机生产企业是増值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9％的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13％。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.3500×1000×13%
B.3500×1000×(1-9%)×13%
C.3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%
D.3500×1000÷(1+13%)×13%
16、甲首饰店为增值税一般税人。2019年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13％。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.135600÷(1+13％)×13％=15600(元)
B.124300÷(1+13％)×13％=14300(元)
C.135600×13％=17628(元)
D.11300÷(1+13％)x13％=1300(元)
17、2019年9月甲公司(増值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知増值税税率为13％，甲公司当月该笔业务増值税销项税额的下列计算中， 正确的是( )
A.13000÷(1+13%)×13%=13000(元)
B.(113000+6780)÷(1+13%)×13％=13780(元)
C.113000×13％=14690(元)
D.(113000+6780)×13％=15571.4(元)
18、甲厂为增值税般税，209年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知増值税税率为13％，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )
A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%= 13.26(万元)
B.113÷(1+13％)×13％=13(万元)
C.113×13％=14.69(万元)
D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%= 14.95(万元)
19、下列各项中，购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）
A.将购进的货物无偿赠送给客户
B.将购进的货物作为投资提供给联营单位
C.将购进的货物用于本单位职工福利
D.将购进的货物分配给股东
20、甲厂为増値税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知増值税税率为13％。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。
A.226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4 (万元)
B.226÷(1+13%)×13%-5.1=20.9 (万元)
C.226×13％-5.1=24.28(万元)
D.226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)
二、计算题(共2题,40分)
1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失.
(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
已知:增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％。
要求:计算该企业当月应缴的增值税和消费税.
2、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2019年9月有关经济业务如下:(已知增值税税率为13％)
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元;支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。
(2)接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。
(3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元。
(4)销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。
(5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2 万元。
(6)因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购成本为10万元(进项税额已抵扣).
要求:计算该企业当月的增值税税额.
税收基础期末测试答题卡
一、选择题
1-5 | |||||
6-10 | |||||
11-15 | |||||
16-20 |
二、计算题
1、
2、
