第1篇：基建会计
基建项目账务处理讲解
(2013-03-11 16:16:23)转载▼
基建项目账务处理讲解
1、乡道以上道路交通建设项目——交通局（基建项目）
2、《十年行动计划》、农村义务教育、“9+3”免费教育、扫盲教育、校舍建设及维修项目——教育局（补助和基建项目）
3、防沙治沙、植树造林、植被恢复、封山育林和退耕还林项目——林业局（基建和采购项目）
4、水利建设与修复、抗洪防汛、牧民新村建设及乡村机耕道建设项目——水利局（基建项目）
5、疾控中心、乡村卫生站建设项目——卫生局（基建项目）
6、村道及机耕道建设、增量增收补助项目——农业局（补助项目）
7、退牧还草、兽医站建设与动物防疫、生猪标准化养殖等项目——畜牧局（基建、采购与补助项目）
8、敬老院、农村低保和自然灾害补助项目——民政局（基建和补助项目）
9、扶贫两资、以工代赈项目——三办（补助项目）
10、城市和农村医疗救助和新农合资金项目——财政报账制
11、包虫病防治——卫生局（补助项目）
12、少生快富工程——计生委（补助项目）
（二）扶贫开发和综合防治大骨节病试点项目
1、易地育人项目——教育局 （补助项目）
将儿童转移到非病区学校就读，兑现生活补助和离校期间的口粮。
2、易地搬迁项目——三办（基建项目）
3、更换粮食项目 ——粮食局（采购项目）
4、饮水安全项目——水务局（基建项目）
5、社会保障项目——财政报账制（低保、医疗救助）
6、移民安置项目 ——移民办（补助项目）
7、调整结构项目 ——农业局（采购和补助项目）
8、卫生防治项目 ——卫生局（综合项目）（建立病情监测点、购置医疗设备、病人救治）
（三）牧民定居行动计划及帐篷新生活行动项目——定居办（基建项目和采购项目）
定居房建设、公共和基础设施建设、饮水设施建设、电力设施建设、环境保护设施建设、其它基础设施项目、配套设施建设（文体广场）、牧家书屋、牧业技术服务设施及帐篷运输等项目
（四）幸福美丽家园建设项目——众多部门（基建、采购和补助项目）
目标：完善基础设施，配套公共服务，改善人居环境，发展特色产业，不断提高农牧民收入和幸福满意度。主要内容：“四改、两建、五通、调结构、强配套、促增收”
（五）就业促进工程——就业局（补助项目）
主要内容：农民工培训、农村劳动力技能培训、劳务扶贫培训、新型农民培训、农民实用技术培训等。
（六）扶贫解困工程——民政局（补助项目）
主要内容：医疗救助、法律援助、独生子女伤残或死亡家庭帮扶金、建档困难职工生活医疗救助、建爱心超市等。
（七）教育助学工程——教育局（基建和补助项目）
主要内容： “两免一补”、加大中职教育基础能力建设、支持示范性中职学校改善办学条件、新建城乡公办幼儿园、资助中职学生等。
（八）百姓安居工程——众多部门（基建项目）
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主要内容：农村危房改造、地质灾害应急抢险及应急治理、公租房建设、棚户区改造、沼气池建设、农村人口饮水安全、新建和改造农家店等。
（九）文化体育工程——文体局（基建和采购项目）
主要内容：文化站设备采购、农家书屋建设、农民体育健身工程、全面健身路径工程、阳光儿童体育乐园、广播电视村村通工程等。
二、基本建设财务管理中存在的主要问题
（一）会计核算不规范
会计核算是财务管理的一部分，准确无误的计量工程成本，核算费用，才能正确地对形成的固定资产进行计价。在基本建设会计核算上存在的主要问题有三点：
1.建账不规范
有的建设单位尤其是农村公路建设项目单位没有按照基本建设会计制度规定设置基本建设会计账簿，只是在事业单位账簿中统一核算，很难分清项目的资金来源状况，更谈不上项目的成本核算和管理了。
2.使用会计科目不准确
这是普遍的问题，比如：对建筑安装工程投资没分明细核算，在办理竣工财务决算的时候，很难满足竣工财务决算的报表填制工作；对建设单位管理费的核算，会计制度要求进行明细核算，有的单位只是进行到二级核算，无法分清核算的具体内容；对待摊投资的明细核算不准确，比如对存款利息的核算，应在“待摊投资—借款利息”科目中进行核算，有的单位却在“待摊投资—其他投资”中进行核算；对于预付施工单位的工程款，在预付的时候在此科目中核算，在工程计量支付工程款时应予以冲回，而有的单位是在工程完工后才冲回预付工程款，等等。3.项目建设成本核算不完整
公路工程建设项目资金来源渠道很多，主要包括：国债资金、中央专项基金、省级配套资金、县乡财政拨款和村街自筹等地方配套资金。在工程施工过程中，地方配套资金没有拨付到建设单位或者以其他方式（如投工投劳）作为投资的，出资方直接把资金拨付到施工单位，没有与建设单位履行拨款手续，建设单位无法取得入账的原始凭证，无法进行账务处理，因此造成项目归集核算的建设成本不完整。
（二）资金管理不规范
1.没有开设银行专户存储建设资金或者多头开户
财政部《关于解释〈基本建设财务管理有关管理规定〉执行中有关 问题的通知》中要求，“同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理”，在实际工作中有的建设单位没有 专户存储建设资金，而是把建设资金混同在其他资金账户中一并核算； 有的单位由于项目资金来源渠道、性质不同，造成多头开户，对同一个 建设项目在几个银行开设账户核算建设资金，违背了基本建设财务管理 的规定。
2.对施工单位垫付工程款不合规
按照基本建设会计核算的要求，在项目尚未批准开工以前，可以支付前期工作费用（但不得支付工程款）；计划任务书已经批准，初步设计和概算尚未批准的，可以支付必要的施工费用；施工企业确需备料周转金的，建设单位可根据合同规定拨付一定的备料款。备料款一般不得超过当年建筑安装工作量所需资金的25％。建设单位支付的备料款，应根据周转情况，陆续冲抵工程款。凡是不具备施工条件的，不得拨给备料款。而在实际的会计核算中，有的单位并没有按以上要求执行，随意预付给施工单位工程款，有的预付工程款比例过高，占用建设资金较多，影响了建设资金的使用效益。
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3.预留工程的质量保证金不规范
按照基本建设财务管理办法规定，“建设单位必须按工程价款结算总额的5％预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算”。有些建设单位没按规定预留质量保证金，工程质量有问题时很难向施工单位扣回应扣的款项，起不到约束施工单位确保工程质量的作用。
4.建设单位管理费支出不规范
按照基本建设单位会计核算的要求，对建设单位管理费应实行“总额控制，据实列支”，有些单位的此项费用超预算较多，挤占建设成本，有的单位按计提金额列支，有的单位却是从别的账户列转支出，违反了建设单位管理费的使用规定。
5.资金筹措不及时，尤其是地方配套资金到位迟缓，严重影响了建设进度及上级拨付资金的使用效益。 6.工程价款结算不合规
没有严格按照计量支付制度支付工程价款，而是为施工单位大额垫付资金，不按工程进度拨付建设资金。
7.对工程结余资金管理不合规
按照财建〔2002〕394号文件《财政部关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》规定，经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。有些单位工程完工，资产交付以后，结余资金迟迟不做处理，或者干脆转到事业单位的账上，作为单位的事业基金处理。
（三）基本建设单位财务管理制度不健全或者执行不力
会计制度是执行财务管理的依据，更是一种约束。各单位应当根据国家有关法律法规和基本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，在岗位分工与授权批准、项目决策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制、监督检查等方面建立内部控制制度，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。在实际的工作中，比较欠缺的制度有《筹资、融资管理制度及办法》、《概预算控制制度》、《竣工财务决算控制制度》；普遍执行不力的会计制度是《工程价款支付制度》，有的单位虽然制定了制度，但是没有严格按照制度规定支付工程价款，使制度形同虚设。
三、我州县级各部门、乡镇会计核算和财务管理中存在的主要 问题
（一）个别项目存在挤占、挪用财政资金情况
一是规划外项目挤占规划内项目资金。目前，各县处在上级专项资金项目和县级一般预算项目并行实施的局面，一方面要实施专项资金项目，同时，又要完成县本级预算项目。由于各县本级财力十分有限，所以，部分县本级项目挤占了专项资金；二是部分乡镇滞留项目资金，如：中央下达乡镇土地复耕费，基本上没有一个乡镇全额兑付给农户，部分乡镇将滞留的资金用于风貌改造等项目，存在滞留并挤占项目资金的现象。
还有：各县中，有的从牧民定居行动计划专项补助资金中借支用于风貌改造；有的将下达的牦牛越冬育肥建设暖棚和贮草棚项目资金用于牧道修建、贮备草；有的将下达重灾区购买灾后恢复畜牧业生产的猪、羊、禽、兔等种苗资金用于兽房站建设；有的采用预提建设单位管理费、超额拨付项目管理费等手段，违反基本建设财务管理制度，挤占、挪用财政专项资金；有的将农村卫生服务体系项目建设资金借支用于医院项目建设；有的将寄宿制学生生活补助资金实际用于支付购大米款和支付县巡视慰问“9+3”学生慰问金等。
（二）随意调整项目投资计划，改变资金使用范围和用途
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各县中：有的在农村安全饮水项目中，项目实施地点与州发改委批复确定的项目地点不一致；有的在实施国家天然草原退牧还草项目时，未严格按照州发改委批复的投资计划执行，调整投资计划时，未履行调整投资计划手续；有的在实施教育十年行动计划实施方案时，对中央、省和州下达的十年行动计划、校舍改造、易地育人和教师周转房等项目随意调整项目投资计划，扩大了资金使用范围；有的在实施综合防治大骨节病易地育人项目时，未经立项先行实施，未按投资下达计划实施，实际投资与批复严重不一致，举债实施项目，造成拖欠工程款；有的在实施牧民定居行动计划工程时，将原批复的部分实施调整为整体实施，未经上级有关部门批准补下投资计划，擅自调整实施方案，扩大了资金使用范围；有的将农业增粮增收示范工程项目资金调整用于种植户贷款贴息，改变了资金使用用途；有的将专项用于开发和调整基本农田建设、乡村公路建设、人畜饮水、住房及附属设施以及草场建设的易地扶贫搬迁资金用于河堤工程、整村填方工程、道路硬化及排水工程等，改变了实施地点和实施内容，改变了资金使用范围；有的将综合防治大骨节病用于学校建设项目的第四批扩大内需用于已完工项目还债，未按下达投资计划，用于新增实物工程量工程，违背了扩大内需政策和资金使用管理规定。
（三）整合财政资金不规范，难以体现专款专用
各县在项目实施中对资金性质不同、实施内容不同和实施地点不同的项目进行了随意资金整合，上级下达资金无法对应相应的实施项目、实施内容和实施年度，改变了资金用途，如有的将扶贫开发和综合防治大骨节病畜牧业结构调整定点资金打捆用于新建牧道和改造牧道，整合调整项目资金；有的将扩大内需中央预算内投资农村饮水安全项目（牧民定居工程）的结余资金转入县牧民定居工程资金专户，用于县统一支付农村饮水劳务费等。
（四）未按规定支付财政资金，隐含支付风险
各县中：有的在实施牧民定居工程建设时，在支付民房工程补助中，依据县牧民定居行动计划领导小组制订的《牧民定居行动计划工程项目资金使用管理办法》，按照各村委会填制的申请表和县、乡领导审批意见拨付资金，无牧民领款花名册和公示资料；有的在实施项目时，未严格按规定向施工单位收取履约保证金，隐含工程质量风险；有的在拨付工程建设资金时，在施工单位无任何书面授权委托付款的情况下，将工程建设资金划转与工程建设无关的企业，造成财政资金支付风险；有的在灾后恢复重建用于补助雪灾牲畜款资金中，未提供村民签字花名册，未提供公示材料；且在资金发放过程中改变了规定的资金用途和补贴方式，未经县财政部门联合审定，按程序报批后拨付，已发放的补助资金中未明确补助发放标准； 有的在实施国家天然草原退牧还草项目时，未向施工单位收取工程质量保证金，在尚未完成工程竣工验收、结算和决算时已全额支付工程款，造成决算价与工程合同价款存在价差风险，若出现工程质量问题，难以从资金上予以制约；有的在实施通乡公路时未按规定收取履约保证金，同时在与监理单位签订的监理合同中没有约定合同价款或收取价款的方式；有的在学校工程竣工结算时，委托中介机构审计，审增结算金额，县级审计部门未出具审计意见，同时在项目实施中，支付工程款未见工程计量依据，也未向施工单位收取履约保证金；有的在通乡通村公路项目中，未按要求根据工程进度计量支付工程款，同时，未按规定要求退还工程保证金（提前退还保证金），隐含较大的支付风险。
（五）工程进度较慢，办理竣工决算不及时，导致财政资金使用效益不高
各县中：有的2007年的项目截止检查日项目才开始实施；有的2008年下达的农村安全饮水资金项目，截止检查日刚完成招投标，还未签订正式合同，实施进度较慢；有的2009年已完成的十年行动计划的学校综合楼工程和牧区节水灌溉示范项目，截止检查日，项目仍未组织验收并办理工程决算，致使财政资金滞留在项目实施单位账上；有的2007农业增粮增收示范工程项目、农民专业合作经济组织项目、村道建设项目及农村卫生基础设施建设项目，截止检查日仍未实施完毕，影响资金使用效益。
（六）会计基础工作薄弱，核算程序不规范
各县有相当多的部门和乡镇由于人员不整齐，或者人员配备不合理，从业人员业务素质不高，在会计核算和财务管理方面问题突出，主要表现在：
1、很多单位对项目资金未建立专账，与事业账混同核算，有的单位只建立了台账，不符合专项资金管理要求。
2、会计核算特别是基本建设项目核算基础工作薄弱，如在核算专项资金时，科目设置、记账凭证编制、账簿设置等错误现象较为突出。
3、会计核算上极不规范，财务管理混乱，如领取大额现金、4 / 10
以收代支等现象较为突出，甚至长期大量现金挂账，银行存款和现金日记账余额长时间处于红字；很多乡镇资金和项目管理脱节，资金和项目不能一一对应，在项目资金支付中基本上采取大额现金支付，且大量存在白条借支大额工程款，不及时入账等问题，导致资金监管失控。
4、在实施扶贫开发和综合防治大骨节病试点工作财政专项资金项目时，未严格按照《阿坝州扶贫开发和综合防治大骨节病试点工作财政专项资金报账制管理实施细则》执行，未与有关项目主管部和农户签订项目实施责任书或自建责任书，未按照工程进度经验收合格后计量付款，未严格执行县级报账制。
5、部分县定居办在牵头实施游牧民定居工程第二批新增中央预算内投资计划项目中，没有实行归口统一管理，存在多个部门设账，资金没有专项对应，资料分散。资金管理上未按《阿坝州牧民定居行动计划财政专项资金管理暂行办法》的要求，明确责任主体，会计账务未按会计制度规定由实施主体建账；项目主管部门、项目实施单位职责分工不明确，在资金的审核和支付程序上不规范。
四、造成以上财务管理问题的主要原因
（一）缺乏对基本建设财务管理的认识，包括两个层面的内容：一是单位领导对财务管理认识不足，少数建设单位忽视单位财务管理，认为只要资金不放入自己的口袋里，就不是问题。注重争项目、争建设、争速度，不抓内部财务管理，忽视配套资金的落实、忽视项目建设的管理、忽视建成后的运行及效益发挥的问题；二是会计人员对基本建设单位的财务管理缺乏认识。
（二）单位对基本建设财务管理制度制定不严格、不健全。
（三）缺少和有关单位、部门的沟通，造成会计核算建设成本不完整，计量支付等制度执行不严格。
（四）监督检查弱化。
五、对上述问题的解决办法
（一）对挤占、挪用等违纪违规问题，各有关部门要限期归垫；对截留、滞留的财政资金要及时退回财政部门。
（二）对调整项目投资计划、改变资金使用范围的问题，各有关部门要按程序报批变更投资计划。
（三）对整合财政资金、改变资金用途的问题，各有关部门要对整合项目进行认真清理，对资金性质、内容、地点不同等不能整合的项目，要严格按照原资金用途实施。对确无法归垫的资金，要报原审批部门同意后，方可调整资金用途。
（四）对不按规定支付财政资金，隐含财政支付风险的问题，各有关部门要完善相关支付手续，严格拨款程序，防范支付风险。
（五）对工程实施进度较慢，办理竣工决算不及时，资金使用效益不高的问题，一是对在建项目要按照工程实施方案，加快工作进度，尽快将财政专项资金投入使用；二是对已完工项目，要及时办理决算，对涉及工程结余资金要按基本建设财务管理制度及时交回财政。
（六）对未严格控制投资计划，项目超概较多，资金缺口较大的问题，各有关部门要严格执行投资计划，不得擅自扩大规模，提高建设标准，对确需增加投资计划的，要严格履行报批程序。同时，对存在的资金缺口，要加大筹资力度，尽力弥补缺口资金，确保项目尽快完工，早日发挥财政资金使用效益。
（七）对会计核算不健全，财务管理不规范的问题，各有关部门要立即纠正，严格按照会计核算和财务管理的要求，从原始凭证、记账凭证和会计科目等方面进行规范，严格执行财务制度，按照专项资金管理要求进行专账核算。强化现金管理，除小额支付和对农民补助外，原则上工程款必须通过银行转账，避免大额现金支付，严禁白条入账。财政部门要切实加强对各预算单位和项目实施单位在会计核算基础工作等方面的指导与管理，并及时采取相应措施如开展业务培训、要求各单位抽调专业人员从事相应工作等，尽快建立一支思想品德高尚、业务素质过硬和责任心强的会计从业人员队伍。
六、项目核算程序及方法
按照规定，基建项目和政府采购项目必须全部采用财政直接支付的方式。（单位经费支出采用授权支付方式）
（一）专户或专账的设置
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基建项目必须进行专账核算，不能与单位事业账混同核算。
1、总账
2、明细账
（二）会计科目的设置
按照基建财务制度的规范要求设置科目
（三）记账凭证的填制（内容及依据）
1、收到基建拨款时
未纳入财政国库单一账户制度改革单位： 借：银行存款（专户或专账）贷：基建拨款
纳入财政国库单一账户制度改革单位： 借：零余额账户用款额度 贷：基建拨款
依据：财政部门的“拨款单” 或“财政授权支付额度到账通知书 ”
2、支付项目前期费用，如土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、设计费、招投标费等费用时 借：待摊投资——列明细
贷：银行存款（零余额账户用款额度）
依据：有关合同、补偿标准及相关项目单位开具的“发票”
3、支付临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计（查）费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税等税费时
借：待摊投资——列明细
贷：银行存款（零余额账户用款额度）依据：有关合同及相关项目单位开具的“发票”
4、支付建设单位管理费（不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支）时
借：待摊投资——列明细
贷：银行存款（零余额账户用款额度）贷：库存现金
依据：发生支出的相关原始凭证
5、收到施工单位各种保证金时（辅助账）
借：银行存款（财政专户存款）贷：其他应付款——×××施工单位 依据：
Ⅰ、合同约定的保证金比例及金额
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Ⅱ、银行进账单 Ⅲ、收据“记账联” 注意：
一定要进行准确详细的明细核算
6、预付工程款时
借：预付工程款——×××单位
贷：银行存款（零余额账户用款额度）依据：
Ⅰ、合同约定的预付款比例及金额 Ⅱ、转账支票存根 注意：
一定要进行准确详细的明细核算
7、审核确认应支付的工程进度款时 借：建筑安装工程投资——×××项目或标段 贷：预付工程款——×××施工单位 应付工程款——×××施工单位
依据：监理、业主、财政单位确认的“工程计量清单”
8、支付工程进度款时
借：应付工程款——×××施工单位
贷：银行存款（零余额账户用款额度）依据：
Ⅰ、合同约定的付款比例及金额 Ⅱ、监理单位认可的“工程计量清单” Ⅲ、转账支票存根 注意：
1、仔细审查“工程计量清单”
2、一定要进行准确详细的明细核算
9、采购设备、物品时
采购时： 借：器材采购
贷：银行存款（零余额账户用款额度）应付账款——×××供货单位 收到设备时：
借：库存设备——×××设备 贷：器材采购
交付安装时：
借：设备投资——×××设备 贷：库存设备——×××设备
注：不需要安装时，直接计入“交付使用资产”或“固定资产” 依据：供货单位开具的“发票”
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10、待摊投资的处理
如果一个项目只有一个单项工程，则所发生的待摊投资全部由该工程承担；如果一个项目有几个单项工程，则所发生的待摊投资需要按各单项工程投资的一定比例进行分摊。
借：建筑安装工程投资——×××项目或工程 贷：待摊投资——列明细 依据：各项目费用分摊计算表
11、转出投资
是指与基本建设项目相关联，需要预先支出，但最终不构成交付使用资产，按规定应该冲销并转出的投资。如：农业基本建设项目的田间工程，包括机井及配套、节水管道、平整土地、田间道路、田间绿化、变压器及低压线路等。田间工程开工建设时，在“建筑安装工程投资”科目核算。
由于农业基本建设项目的田间工程大部分产权不归属建设单位，当田间工程完成时，应作转出投资处理，在“转出投资”科目核算，并冲销相应的资金来源。“转出投资”科目核算建设单位为非经营性项目建设的田间工程和产权不归属本单位的专用设施的实际成本。产权归属建设单位的，计入交付使用资产价值。例如，国家批复建设良种繁育基地5万亩，由于5万亩基地产权不属于建设单位。当发生农田建设费用时：
借：建筑安装工程投资——×××项目或工程 贷：银行存款（零余额账户用款额度）当田间工程完工时： 借：转出投资
贷：建筑安装工程投资——×××项目或工程 同时，冲减资金来源： 借：基建拨款 贷：转出投资
12、办理工程结算时
借：建筑安装工程投资——×××项目或工程 贷：应付工程款——×××施工单位 依据：
Ⅰ、施工单位编制的“工程结算书”
Ⅱ、监理单位业主、财政确认的“工程计量清单”
注意：
由审计机构审查“工程结算书”，出具审计报告；建设单位编制工程决算书，财政部门批复工程决算。
13、支付工程尾款时
借：应付工程款——×××施工单位 贷：银行存款（零余额账户用款额度）
依据：
Ⅰ、合同约定的付款时间及金额 Ⅱ、施工单位编制的“工程结算书”
Ⅲ、监理单位业主、财政确认的“工程计量清单”
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注意：
1、仔细审查“工程计量清单”
2、一定要进行准确详细的明细核算
14、支付施工单位质保金时（辅助账）借：其他应付款——×××施工单位 贷：银行存款（财政专户存款）依据：
Ⅰ、合同约定的保证金金额 Ⅱ、转账支票存根
Ⅲ、施工单位保证金“收据联”
15、基建项目竣工验收交付使用时 借：交付使用资产（固定资产）——明细 贷：建筑安装工程投资——×××项目或工程 设备投资——×××设备 待摊投资——明细 其他投资——
依据：工程、设备移交验收清单
（四）项目核算举例
假设某学校基本建设投资计划批复的主要建设内容和规模是：（1）土建工程：新建科教楼1500平方米，新建教学楼1000平方米，改造实验室500平方米；（2）仪器图书购置：购置实验室仪器100台，购置图书10000册。项目总投资1,000万元，其中财政资金700万元，自筹资金300万元。账务处理如下：
1、收到教育基本建设拨款700万元。
借：银行存款（零余额账户用款额度）700
贷：基建拨款 700 依据：财政部门的“拨款单” 或“财政授权支付额度 到账通知书 ”
2、支付该项目有关前期工作费用25万元。
借：待摊投资——项目明细 25 贷：银行存款（零余额账户用款额度）25 依据：有关“合同”、“发票”
3、以公开招标出包方式建科教楼，工程总造价300万元，按合同预 付工程款60万元。
借：预付工程款 60 贷：银行存款（零余额账户用款额度）60
依据：“建筑施工合同”、“发票”
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4、根据施工单位当月完成的工程量，经监理、业主、财政审核后，应支付工程款90万元（按合同约定扣回预付款）。借：建筑安装工程投资——项目或标段 90 贷： 预付工程款 60 银行存款（零余额账户用款额度）30 依据：经审核的“工程量清单”、“发票”
5、通过上级部门统一采购实验室仪器100台，款项50万元，购置图书10000册，款项25万元。 借：设备投资——×× 设备 50——图书 25 贷：银行存款（零余额账户用款额度）75 依据：“采购合同”、“发票”
6、工程完工，经质量检验部门验收合格后，收到施工单位转来的有关工程结算清单，经监理、业主、财政审核后，补付工程款60万元。
借：建筑安装工程投资——项目或标段 60 贷：银行存款（零余额账户用款额度）60 依据：经审核的“工程结算清单”、“发票”
7、科教楼、教学楼、实验室交付使用时： 借：固定资产——科教楼 300——教学楼 450
——实验室 150——仪器设备 50——图书 25 贷：建筑安装工程投资——教学楼 300——教学楼 450——实验室 150 设备投资——×× 设备 75 待摊投资 25 依据：项目决算批复
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第2篇：基建会计岗位职责
基建会计岗位职责
1、熟悉掌握国家有关基建方面的法律和法规，严格执行国家财务制度和医院各项财务制度。
2、严格控制基建资金拨付，依照合同和监理审定的工程进度拨付工程款，对无计划、超预算、手续不完备的支出不予办理支付手续。 3、根据各项规定，合理设置账簿，正确运用会计科目，认真编制记账凭证，登记账簿，及时、认真编制会计报表。
4、做好基建会计资料、档案的整理工作，对会计凭证、会计账簿、报表等资料审查核对，编制目录，装订成册。
5、负责办理基建工程项目决算及决算后的资产移交工作。 6、认真完成院领导和财务科长交办的其他工作。
第3篇：基建工作总结
湖南理工学院基建处
2009年工作总结及2010年工作要点
2009年是学校基本建设十分艰难的一年，我们经历了前所未有的机遇和挑战，基建处全体同志在校党委、行政的正确领导下，在易健民副院长的直接指挥下，学习实践科学发展观，严格规范管理，围绕校园建设和学苑小区开发两个重心，振奋精神，艰苦奋斗，科学管理，提高工程质量，降低工程造价，服务师生员工，取得了显著成绩，现将全年工作总结如下：
一、加强学习、振奋精神
基建处根据学校统一安排，积极组织参与各种学习实践活动，并多次利用休息时间，进行小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观重要文献的学习讨论，在政治上、思想上和组织上与党中央保持高度一致。用科学发展观推动全员专业技术能力提高。
随着两位副处级干部退线，处领导班子调整后，内部管理工作面临承前启后的转变，部分同志思想恍惚，难以适应，我们一方面及时调整分工，做细致的思想工作，另一方面鼓舞精神，提高大家的战斗力和凝聚力，基本实现了平稳过渡。
由于我们政治学习抓得紧，思想教育不放松，反腐倡廉、常抓不懈，据统计，全年全处共拒收红包礼金4万多元，今年上半年被省教育厅评为全省高校2008年度发基建管理工作先进单位。
二、艰苦奋斗、敢为人先
校领导经常教导我们：学习实践科学发展观，就是要无私奉献，艰苦奋斗、战胜困难、敢为人先，努力建设美丽和谐校园。我们全处１５位同志（两位退线、两位退休返聘、一位省厅借调），无论在什么岗位，始终坚持和发扬艰苦奋斗、克服困难、无私奉献的光荣传统，不计个人得失，默默无闻地努力工作，不怕寒冬酷暑，无论白昼黑夜，不顾节假日休息，在推土现场，在脚手架上，在拆迁户家中，在讨价还价的协调会上，在政府部门里到处都有我们同志们的身影。我们深知我们肩负着湖南理工学院光荣地建设使命，在艰苦的工作环境和诸多困难面前，必须团结一心，智勇双全、精打细算、吃苦耐劳。我们从来没有主办过全省高校基建工作会，但我们获得了省教育厅和兄弟院校领导的共同赞誉；我们从来没有挂牌出让并获得过土地，但我们做到了出让与摘牌过程顺利进行，并确保了经济效益最大化；我们从来没有主持、建设过房地产开发项目，我们做到了各项工作有条不紊的进行；我们从来没有在一年来同时开工建设４大项目（学生公寓13#、15#楼20000㎡、学生公寓16#、17#楼20000㎡、综合实验楼24000㎡和学苑小区63000㎡），总建筑面积近14万平方米，但我们依然顶住多方压力，力争全面完成各项建设任务。
三、完善制度、科学管理
基建处十余年来，已制订了15个规章制度，13个岗位职责，为学校基建管理工作提供有力的制度保障。但随着国家建筑规范调整，根据我们的建设经验，今年我们对已汇编成册的规章制度
逐一审核、修改，新增了《建设工程质量保修制度》等两个新的制度，设计了八个签证、登记的表格，删除了部分陈旧的管理条款，使我们的管理制度更完善、更明确、更具操作性。这一年，我们还制订了《校园建设规划》和《2009—2013年基础设施建设与改造规划》，参与了学校《中长期发展规划》的起草工作。
一年来，我们坚持做好工作计划，做到年度有工作计划，每月有工作要点，每周有工作安排，把重大工作任务进行分解，责任到人，落实到天，使全年工作按计划循序推进，重大任务如教工小区土地挂牌和三通一平工作还专门制定了详细的实施方案，确保任务按期落实到位。
一年来，我们严格按管理程序办事，没有批准立项的工程决不开工，没有办理报建手续的工程不招标，没有签订合同的工程不进场，没有办理审签的工程不结算，没有校纪委、审计、财务三家到场不协商定价，即符合法规，防止经济纠纷，又避免人为操作，反腐倡廉。
一年来，我们狠抓工程质量，从工程设计抓起，就学生公寓，实验楼和教工住宅的方案与施工图的设计，我们都进行了反复征求意见，多次修改调整，有的甚至修改调整了
七、八次；招标定队也是保证质量的关键，我们根据多年的经验，对在我们学校有良好信誉的施工单位，给予适当优惠，以降低成本、保证质量；对于建筑材料，我们采用目录管理，没有进入材料目录的建筑材料不允许在我们工地使用，有效地控制了三无产品和低劣建材进
入我们施工现场；为了确保工程质量，所有经招标的工程项目，除我们配备了专职施工员外，均邀请监理公司进行全程监理。因此，今年竣工的学生公寓13#、15#楼工程质量获得了建设主管部门和学校领导的肯定。
一年来，我们尽力降低成本，工程设计时我们严格控制钢筋配比，梁柱大小，管线口径，甚至在房屋结构上下功夫，节省工程投资，如教工住宅每平米设计的钢筋量超过了岳阳地方标准近一倍，实验楼原厂房设计投资过大等，这些设计中的隐形浪费我们及时发现，坚决调整，设计节省投资估计达500多万元。工程招标时，我们从紧预算，提高下浮比例，减少施工单位利润；如实验楼招标下浮比例控制在12%以上。在工程报建时，我们勤汇报、多跑腿、善磨嘴，硬是通过各种途径降低报建规费，据不完全统计，今年报建节省费用539万元；预决算审核也是依照定额和合同从紧控制，今年共审核项目24个，审减项目投资663万元；我们还积极主动参与建设资金贷款和基础设施建设与改造经费申报，协助财务处争取省建设厅基础设施专项经费400万元。
四、不懈努力、成绩显著
2009年，在省市各级政府的大力支持关心下，在校党委、行政的正确领导下，通过全处同志不懈努力，我们取得了如下显著成绩：
1、20000平方米的13#、15#楼学生公寓如期竣工，交付使用，确保了正常开学，并对学生公寓小区周边环境进行了美化、绿化。
2、顺利完成了学生小区和综合实验楼主供电工程，新增1000KVA箱式变压器两台。
3、24000平方米的综合实验楼顺利开工建设，现已完成主体5-6层建设，厂房基础也已开工。
4、学苑教工住宅小区：①修建性详细规划已通过市政府审批，有望12月25日通过省建设厅审批；②地质勘察工作基本完工；③多层公寓的施工图基本完成；④争取了市政府行政性收费按20%收取，事业性收费按30%收取，服务性收费按50%收取的优惠政策；⑤三通一平接近尾声，已完成土石方100000立方米，铺设供水管道400米，排水管道500米，架设临时施工电线2000米；⑥多层公寓12月23日将进场开工，低层公寓春节前也将进场开工；⑦与学校有关部门共同研制了学苑小区住房分配方案和相关细则，申购工作已经完成，购房首付款已交付财务处；⑧通过努力，争取到了学苑小区工程邀请招标的招标形式，为控制小区建设成本，保证工程质量，创造了前提条件；⑨通过在设计方案中的技术处理，争取到了低层住宅第一层作为防洪、防潮基础层，不计算建筑面积，减轻了教职工购房投入。
5、10000平方米的西院拆迁还建房基本完工，择日竣工验收，正在进行环境工程施工。拆迁补偿方案和住房分配方案已经多次讨论、征求意见，现已基本定稿，待校领导审批。
6、完成了二期学生公寓篮球场和周边环境工程。
7、完成了16#、17#学生公寓三通一平和招标前准备工作。
8、完成了24项已建工程的决算初审工作，审核项目总金额3460万元，审减经费663万元。
9、基本完成了供电专线前期准备工作。
10、基本完成了陈仁清房屋拆迁工作，待签协议；与姚瑶协商拆迁达十二次之多；并基本协调处理好了学苑小区青苗费、安臵费等遗留问题。
11、西院土地臵换接待来访客商16家，西院土地已引起多家房地产公司关注。
五、2010年工作思路及主要工作任务
2010年主要工作思路：在学院党委、行政的统一领导下，按照学院的总的工作部署，全面落实科学发展观，更加规范管理，严格按制度办事，重点抓好工程质量，同时加强造价监控，降低工程造价，提高投资效益，提高为教职工和学生服务的意识，真正把“以人为本”的办学理念落到实处，力争圆满完成以下工作：
1、综合实验楼（24000㎡）7月底竣工交付使用。
2、学苑小区（63000㎡）9月底竣工交付使用，年底前完成围墙和环境工程。
3、学生公寓16#、17#楼7月底竣工交付使用。
4、西院拆迁还建房分配到户，8月底完成搬迁。
5、力争春节前完成供电专线工程。
6、采取一切行政、法律和经济手段，力争6月底完成四户居
民拆迁。
7、西院土地择机进行挂牌出让，力争取得最佳社会和经济效益。
8、9月份启动南院图书馆（36000㎡）工程建设。
回顾过去，展望未来，我们清醒地看到：2009年里虽然我们取得了可喜的成绩，获得了各级领导和师生员工的广泛赞誉，但我们仍然要努力通过各种途径提高全体同志的政治思想觉悟和业务素质；廉政建设常抓不懈；进一步完善内部管理；建立健全适应新世纪市场经济要求和学院建设发展需要的管理机制；不断教育全体同志牢固树立为全院师生员工服务的意识；善于工作，敢于工作，勇于进取；进一步紧密与政府有关部门和兄弟院校的联系，进一步加强与院相关处室的配合；周密计划，严格管理，再接再厉，奋勇拼搏，努力完成2010年主要工作任务，争取更大的成绩，使我处成为创新、争优、高效、廉政的模范单位。
基 建 处
二○○九年十二月十八日
第4篇：基建工作总结
编制单位：中央音乐学院基建处
基建处2014年度工作总结
2014年我处根据学院“十二五”规划的基建工作任务以及党委、行政工作要点在主管院领导江院长的带领下，严洁自律，踏实工作，克服困难，卓有成效的按计划完成了各项工作任务。
一、新建学生公寓、音乐厅建设项目
1、按照计划顺利完成学生公寓建设，学生全部入住。
在院领导的鼎力支持和领导下，我处携同建设项目管理公司、设计公司、监理公司及总包单位共同努力，按计划完成了新学生公寓的建设并交付使用。2014年7月4日学生公寓正式通过四方验收。2014年7月7日、7月12日；9月27日，本科生、研究生、留学生陆续搬到新学生公寓中。我处协同各建设单位进入了学生公寓投入使用后的维保工作，及时解决在入住使用过程中的问题。
2、全力推进音乐厅建设项目进程
音乐厅主体结构全部封顶；外侧装饰钢结构安装全部完成；室内二次结构砌筑完成；舞台塔内舞台机械钢结构安装完成；音乐厅石材幕墙全部完成；外装饰柱子石材干挂完成40%；拉锁幕墙完成30%；音乐厅水、电、通风等机电安装的管线安装与土建施工同步进行。
已完成音乐厅舞台灯光、音响设备，音乐厅家具、窗帘的招投标及合同签订等工作。目前，上述各施工单位，以进场开展工作，春节前完成全部的材料设备采购加工，及技术方案的深化确认工作。
-1编制单位：中央音乐学院基建处
2670平方米，行政办公区约1272平方米）。
同时，我处组织完成了附中在教学区新风系统的安装，LED照明改造，喷水池加设雨水回收系统等工程，并派专人常驻现场总体协调管理全部施工进程，改善了附中基础设施水平，提升教学服务水平。
2、生活设施的改善： ①学院总配电室的增容改造
更换总配室高压柜16面、低压柜21面，直流屏3面、变压器2面；学院低压电缆改造（更换老旧电缆约 3400 米）；新
4、5号楼电缆及电表更换。
②旧楼外墙节能保温改造项目已竣工完成，增加墙面外保温约11600平方米，大大改善了教职工居住条件，提高了建筑物节能降耗的功能。
③完成新七楼增加外挂电梯、电梯井工程的招投标及合同签署备案工作，加建电梯的前期设计等工作，为施工做好了充分的准备。
④拆除工程：
根据学院规划拆除建筑物建筑面积3567平米，其中:筒二号楼拆除面积约3417平方米，平房拆除面积150平米。同时，在原地建设了具有79个停车位的临时停车场，大大缓解了我院教职工停车困难的问题，同时解决了教学区域的交通拥挤局面。⑤附中
完成了教学区、生活区暖气管的更新改造，增加开水器及庭
第5篇：基建工作总结
年上半年，基建办在的正确领导下，按照年工作报告精神和部门年度工作任务分解表，在相关部门的积极支持下,部门上下共同努力,认真履行部门职责，已抓工程质量为核心,以严格控制投资成本为根本,提高工作效率，努力工作，积极创新，将各项工作按计划推进，现将上半年工作情况汇报如下：
一、加强政治理论学习，注意职业操守
1、自觉学习，努力提高
每周组织部门全体人员学习政治理论、法律法规、专业知识，增强道德意识、职业操守和人文素质，努力提升部门全体人员的政治素质和业务水平。
2、勤政为企，清正廉洁
坚持重大问题汇报上级领导，集体研究解决；坚持任务明确布置，定期认真检查；坚持工程建设项目和大宗建筑材料招投标原则，严格按照相关程序办事，做到公平、公开、公正，从不徇私舞弊；坚持执行《xx省建设管理条例》等相关文件规定，无论工程规模大小，无论预算内外都严格按照基建建设管理程序实施，从不因人而异，违反程序；坚持严格遵守廉洁从政的各项规定、禁令，反腐倡廉教育常抓不懈，警钟长鸣，认真落实党风廉政建设责任制，防止违法、违纪、违规行为的发生。
二、狠抓工程建设管理，严把质量关口
1、认真做好配送中心配套工程的推进工作
年上半年，我部门加紧督促装饰中标单位施工进度，将工程中的难点和不确定问题及时与设计院进行沟通，并就施工中变更部分进行确认，对材料严把审核关，及时完成各分部装饰区域的验收，对关键部分和环节进行确认，对需要检测的材料和实验及时进行督促实施，联系协调消防单位、弱电单位、空调单位、电梯单位等与装饰单位的配合推进，按时完成了xxx对配套工程的进度要求。
施工期间，我部门专人定点定时现场办公，采取周末轮值的方式在施工现场值班，实现公司要求的与施工单位同时作息的目标。
同时我部门按工程进度编制工程简报，按时组织召开工程例会，每日会同安保部门进行现场安全检查。
2、新办公楼搬迁工作
按照xxx统一部署，我部门及时配合办公室等部门完成新办公楼的搬迁工作，及时处理搬迁过程中出现的问题，及时安排大厅吊灯安装、文化墙制作和喷泉安装，对各层重要部位和电子设备进行检查和试运行，尽量把搬迁新址对各部门的工作影响减到最小，在各单位进驻后及时对各部门反馈的情况进行汇总，第一时间安排施工人员进行解决。
3、综合服务配套设施工程
上半年，食堂完成了模板制作、钢筋绑扎和混凝土浇筑等工作，完成了白蚁等防治工作，食堂已完成封顶，现已进入室内砌墙阶段。我部门将及时督促施工单位加快施工进度，早日投入运行。
4、室外工程
上半年，完成了配套工程绿化招标、道路招标、总图弱电招标、景观电气招标、门岗招标等室外工程招标工作，并于中标单位及时进行了协调，目前各项工程已基本按进度就绪。
5、及时做好各项零星维修工程
20xx年上半年，我部门陆续开展了等零星工程项目。部分达到要求的工程通过xxx招标办举行议标会确定施工单位，在开展的零星项目工程施工过程中由专人负责现场，与等部门不定期到现场进行检查监督，在施工结束后，组织多个部门开展竣工验收。项目结束后，对项目进行初审，配合审计部门和中介机构严格把关，做好工程决算审计。
三、掌握市场建材行情，做好价格确认
1、了解行情，掌握信息
施工过程中我们坚持质量优、价格低、供货及时、“三证一单”（《产品准用证》、《产品生产许可证》、《产品出厂合格证》、《产品质量检验单》）齐全的基本做法。在食堂工程的实施过程中，为做好材料质价确认工作，我部门订阅市场信息价刊物，市场询价，电话、网络询价，注意掌握材料厂家的现状，随时关注市场行情。
2、坚持原则，严密把关 在建筑材料的质价确认中，我们遵循设计原则，在满足设计和使用的前提下，坚持质量第一、合理低价的原则。注意产品的性价比，同质选价优，同价选质优，严格控制投资成本。在装饰材料价格审核工作中，我们坚持仔细审查清单，争取不漏项不少项；反复推敲合同条款，坚持合同要约，抵制无理变更。
四、配合建设，完善基建管理
1、扎实做好配合检查工作
按照省局和市局相关部门的文件要求，迎接了针对配套工程项目的检查，对工程开始以来的基建工程档案资料进行了重新整理，加强了痕迹化管理。按照省xxx《程序规定》的贯彻要求，努力做好贯彻落实《程序规定》的试点工作，在规范运行工作的基础上，进一步总结提升，认真开展“三项工作”的重点自查工作，切实提高投资管理水平。通过了省局、市局的审计部门检查。
2、安全管理体系推进
年上半年，我部门安全体系运行良好。同时我部门按照公司体系运行统一要求，稳步推进安全体系运行，在项目施工前，辨识施工危险源，对施工方进行安全培训，宣讲我公司安全目标和要求，提醒施工方危险源防范，与施工方签订安全协议书，在施工中按期进行安全检查。
3、质量体系建设
年上半年，我部门按照公司要求开展质量体系运行工作，按照公司统一要求，及时推进质量体系工作，完成了各阶段任务，改进了部门工作。
4、基建档案归档整理
根据国家及省市的规定，以及xxx档案管理规定，我部门对基建档案及时立卷归档。施工过程中记录工程日志，全程记录并拍照存档，隐蔽工程留有核查数据，工程联系单、经济签证、会议纪要均分类归集、整理并存档，为竣工审计做好准备工作。
5、完成的其他工作 此外，我部门按照公司统一部署和要求完成月度预算上报和情况分析，并及时上报年度预算。同时，上半年完成大量工程款的支付工作，及时的按照跟踪审计单位的审核金额进行支付，有效的加快施工进度，完成了政企务公开节点分析上报，对部门内需要公开的内容进行按时上报。开展部门谈心工作，改善部门沟通渠道，融洽了人员关系。及时报道了部门通讯。
五、下半年工作思路及主要任务
回顾过去，展望未来，我部门与领导的期望还有一定的差距。我们将继续发扬敢于吃苦、敢打硬仗的工作作风，进一步提高部门全员的政治思想觉悟和业务素质；完善内部管理制度，坚持不懈地抓好廉政建设；建立健全适应市场经济要求和发展需要的管理机制，牢固树立为服务的意识；为确保食堂工程建设工作顺利进行，为建设高质量高水平的配套工程作出更大的贡献。
下半年主要工作任务：
1、加快工程进度，按时保质的完成食堂施工建设。
2、认真做好综合服务配套设施工程的装修招标和施工开展。
3、组织完成配套工程的收尾验收等工作。
4、做好公司其他零星工程。
5、推进公司的安全体系、质量体系、政企务公开、预算管理等其他阶段性工作。
在下半年工作中，重中之重就是尽快完善办公楼的配套设施——食堂工程。我部门上下集中讨论并分析问题，归纳出以下不足之处：
1、某些工程还不尽如人意，与xxx的要求还有一定距离。
2、人才培养和知识更新缓慢，很多管理工作依然存在水平低下、职责不清，扯皮、推诿现象。
3、与相关部门沟通不够，也是直接影响基建顺利开展工作的主要原因。
4、对共管账户管理力度不够，使得支付工程款未能专款专用现象。
5、现场管理水平不够，现场人员无法满足施工要求，进度推动困难，致使施工进度一再调整。 以上问题，急需在今后的工作中加大力度，采取有效措施，与时俱进，迎头赶上。主要措施是：
1、我们要紧紧围绕xxx任务开展工作，发扬民主作风，广泛征求意见，将基建工程技术人员、相关管理职能部门有实践经验的管理者的聪明才智有机地结合起来，共同开创建设新局面。
2、充分发挥现有工程技术人员的积极性和创造性，加强专业素质教育，认真学习业务理论知识，结合工程管理的实践，提高服务意识，坚持“以老带新，以新助老，新老结合，共同进步”的原则，及时进行技术更新，坚持原则性，不失灵活性，全面提高专业技术管理能力和水平。
3、努力做好横向沟通和部门协作工作。xxx相关的管理部门的工作人员长期工作在第一线，有着丰富的工作经验。这是我部门工作中不可或缺的资源，我们要认真听取、参考他们的意见和建议，积极与之沟通，协调好部门之间的工作关系，将基建工作做到细微之处，落到点滴之间。
4、加强共管账户的管理，对每批次工程款项严格审查。进场的钢筋、水泥、砌块进行台账记录，所报工程款项有根有据，事后监督工人工资落实情况，保证工程款专款专用。
5、学习工程施工管理相关知识，并连同监理人员查看施工现场情况，编制施工进度计划，严格按照计划进行阶段检查，一旦发现进度延误，立即召开施工现场会，找出原因并举措实施。
