局机关财务管理规定 为进一步加强局机关财务管理，规范费用审核和报销制度，健全内部监督机制，保障局机关各项工作的正常运作，坚持艰苦奋斗、勤俭节约的原则，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规、规章和有关文件，结合本单位实际，制定本制度。
一、预算管理 部门预算是指根据单位职责和工作任务编制的年度财务收支计划。部门预算由科室单位根据职责编制年度经费预算，经分管领导审批后，财审科负责汇总编审，局党组会议审核通过后报市财政局。
严格执行预算法，切实硬化预算约束。经费支出应当按照“先有预算，后有支出”的原则，不得超预算安排支出，做到财务收支平衡。
对预算中未作安排的支出项目，由科室提出书面追加预算，详细说明追加事项、理由及分析报告，财审科负责对追加预算进行审核，报局领导批准后，按相关程序向有关部门进行申报。
全面实施绩效管理。财审科按照市财政局的有关要求进行年度决算和绩效评价，切实把绩效理念和方法深度融入预
算编制、执行和监督的全过程，绩效评价的结果将作为编制下年度部门预算的重要依据。
二、设备购置审批程序（一）固定资产采购 一般设备单价在 1000 元以上，专用设备在 1500 元以上的列为固定资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产核算。需购置物品按上述规定列入固定资产范围。
各科室应于当年 10 月底前将下一年度固定资产采购计划报办公室汇总，经办公室、财审科负责人审核，报办公室、财审科分管领导审批，制定下一年度采购计划、办公设备及家具购置预算。如因不可抗因素出现预算外开支，须由各科室提出申请，交办公室制定预算及采购方案，经办公室、财审科负责人审核，报办公室、财审科分管领导审批。
固定资产采购，属于政府采购类型的，由办公室统一通过政府采购系统，按照政府采购流程完成采购程序，不属于政府采购范围的，由办公室按照三家报价方式或自行采购小组会议流程完成采购程序。
（二）零散办公用品（含复印纸）的购置 由办公室按月制定计划，经办公室、财审科负责人审核，报办公室、财审科分管领导审批。由办公室派两名以上人员进行采购，各科室不得自行购买办公用品;办公用品实行定
点采购的，由办公室于每年 12 月底制订定点采购方案，进行三方报价，按程序进行报批，次年开始执行。
三、维修费用报销（一）公车维修费 需维修的车辆必须到市公务车定点维修厂维修，报办公室审核。500 元以下由办公室决定，500 元以上 3000 元以下报办公室分管领导审批，3000 元以上报办公室、财审科分管领导审批。
每宗修理须经批准后，才能进厂维修。修理项目一经批准不得擅自增加，如确需增加修理项目的，须先由公车管理员核实并报办公室按经费审批程序审批后才能增加。如遇特殊情况急需进厂修理的，经电话报办公室请示局领导同意，可先进厂修理，然后按程序补办维修审批手续。办公室须建立车辆耗油、耗材登记簿，实行车辆维修、加油定点制度，具体按照《局机关公务车辆使用管理规定》执行。
（二）办公设备维修维护费 办公设备维修，应由业务科室提出维修意见，填制《局维修材料、零配件采购审批表》，提交办公室进行审批并通知设备维修人员进行维修。
公共物业房屋、水电设备的维修，由办公室资产管理员做出计划和预算，经办公室、财审科负责人审核，报办公室、财审科分管领导审批后实施。达到招投标标准的，按相关规
定办理。
（三）其他零星杂项开支 各科室根据本科室业务需要，需填列《局经费开支审批表》，经办科室负责人、财审科负责人审核后，报经办科室分管领导、财审科分管领导批准方可实施。
四、差旅费报销审批程序 出差人员报销差旅费须经科室负责人审核签字，会计、财审科负责人审核签字，所在科室分管领导审核签字，财审科分管领导审批。出差人员补助按市财政局印发的《市直党政机关和事业单位差旅费管理办法》的标准执行。出差人员报销差旅费时，须附上级有关部门正式文件或通知和《公务出差审批单》（如因工作需要下乡检查，需以《公务出差审批单》作为报销依据）。科级及以下人员出差需乘坐飞机的，《公务出差审批单》需由局长签字批准方可乘坐。确因工作需要或因车票、机票等不可抗因素需转站或换乘的，须在合理范围内且需出具相关证明。各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。市外出差非特殊情况应于任务完成后一个月内办理报销手续，最迟不得超过一个季度，否则财务部门不予受理。
五、接待费报销审批程序 根据《中共 XX 省委办公厅 XX 省人民政府办公厅关于印发〈XX 省党政机关国内公务接待管理办法〉的通知》“第七
条……无公函的公务活动和来访人员一律不予接待……”和“第十四条 招待费报账凭证应该包括财务票据、派出单位公函或者相关审批件和接待清单”的规定。负责接待的科室必须严格遵守相关制度，报账时持有被接待单位的相关文件，根据人数规定，填写《公务接待审批表》，将相关事项填写清楚。报账手续必须有：接待函、审批表、发票、pos 机小票。
六、会议费报销审批程序 各科室要做好年度预算，会议费报账的相关凭证，由经办科室负责人签字核实后，交办公室负责人、财审科负责人审核签字，再报局分管财务的领导审批报账。
七、差旅费、接待费、会议费等管理办法按市财政局下发的最新文件执行，其他未尽事宜按照国家有关法规以及财经纪律和财务制度办理。
八、领导审批权限 开支金额 5 万元以下（不含 5 万元）的，由分管财务的局领导审批；金额 5 万元以上（含 5 万元）单位年度预算已明确具体项目明细的开支，由分管财务的局领导审批；金额5 万元以上（含 5 万元）单位年度预算未明确具体项目明细的开支提交局党组会议讨论通过后，局长授权分管财务的局领导审批。
九、财务报销审批程序
报销人填制报销凭证→报销科室负责人签字→会计审核→财审科负责人签字→分管报销科室领导签字→分管财务领导签字→会计出记账凭证并签字→财审科负责人在记账凭证签字→出纳付款。
十、其他事项（一）所有公务支出（车票、机票、办公用品采购及《关于市级预算单位实施公务卡强制结算目录的通知》目录中所涉及的消费项目）均严格执行公务卡消费或转账支付。
（二）单位组织活动，须提供签到表方可报销费用，如老干活动确实难以做到，可由主办科室两位同志签名确认参加人数后方可报销。
（三）严格执行“收支两条线”有关管理规定，各项收费必须及时足额纳入财政专户，不得坐支、挪用、转借，不得公款私存。
（四）财审科要严格审核各项费用开支，经手人、证明人须在原始发票背面签名，对开支无依据的、手续不完备的拒绝报销，对于弄虚作假、企图骗取报销的行为应及时向局领导报告。
（五）财审科应每年组织一次财务人员业务培训，不断提高财务人员专业素质能力。
（六）本制度由局财务审计科解释，未尽事宜，或国家有关规定发生变化时，按国家有关规定执行。
（七）本制度自印发之日起施行。
