费用管理办法（2015 年修订）第一章 总则 第一条 为加强公司费用管理，规范各项支出的开支范围及审批报销程序，严格执行预算管控，保证资金的合理使用，根据相关规定并结合公司实际，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司各单位。
第三条 释义与简称 费用发票：又称原始发票，是由收款人向付款人提供的合法票据。费用发票必须使用税务局或财政局加盖监制章、批准印制的统一发票，票据要素（如：开票日期、付款单位名称、发票项目、数量、单价、金额、大写合计、收款单位财务专用章或发票专用章等）要求齐全，大小写金额必须一致。
费用额度：又称预算额度，是公司依据批复后的年度预算，分解给各单位的年度费用预算考核指标。费用额度是各单位控制年度费用支出的上限，费用额度一经确定，原则上不允许修改。费用额度按时间长短可细分为季度、月度费用额度。
费用标准：又称报销标准，是根据公司有关制度规定、结合公司的实际情况，自行制定的单项费用支出报销标准。
私车公用：指公司允许内部人员使用私家车用于公务的行为。公司经营层领导班子成员因取消公务配车而改为自行驾驶私家车用于日常公务活动（包括上下班用车）的，以及公司其他人员申请使用私家车用于公务的均属于私车公用。
管理部室：指公司内部机构设置的各管理职能部门（如：综合管理部、人力资源部、财务部等）。
经营部门：指公司为技术项目运作、产品研发及销售经营而设置的各经营事业部以及为公司经营所设置的各业务部门。
分公司：指公司下属的非独立法人的各分公司（如：物业分公司）。
第四条 本办法主要规范公司日常经营活动中发生的，需要以现金或银行结算方式支付的费用性质的或视同费用管理的各项支出的类别、分项内容、支付标准、控制原则、支付或报销程序，并不完全对应会计核算上的成本或费用的概念。
第二章 分类及内容 第五条 本制度控制的费用类别具体包括：
1.工资：包括基本工资、绩效工资、绩效奖金。
2.福利费：包括独生子女费、过节费、工作餐、体检费及其他福利费。
3.工资计提:包括根据工资总额计提的工会经费、职工教育经费。
4.各项保险、住房费用：包括养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、医疗保险及其他保险费、住房公积金等。
5.培训费：
员工培训费用：包括新员工培训、综合素质和能力培训、管理培训、业务技能培训;客户培训费用：包括为客户培训支付的培训资料费、光盘等为培训发生的直接费用。
6.劳动保护费：为员工支付的各种劳动保护费用，包括劳保用品费用、特殊工种的津贴及购买防暑降温用品的费用。
7.劳务费：
员工劳务费：包括公司报刊投稿所得稿费、董事、监事补贴、与公司签订劳务合同所得劳务费等； 其他劳务费：包括培训、会议等聘请讲师发生的劳务费，支付的其他与公司无劳务合同关系人员的劳务费。
8.招聘费：为招聘员工支付的费用，包含猎头费、招聘展位、招聘广告费。
9.物业费：包括物业公司收取的管理费、保洁费、保安费及其他杂费。
10.水电费：包括办公场所日常耗费的水费、电费、燃气费、饮用水费用。
11.差旅费：包括交通费、住宿费、出差补贴、订票费及相关杂项费用(不含应计入业务招待费的相关费用)等。
12.低值易耗品：指单位价值2000元以下的或单位价值虽然在2000元以上，但预计使用年限不足 1 年的，包括饮水机、办公桌椅柜、电脑配件等以及不能作为固定资产的工具、管理用具、设备和经营过程中周转使用的包装物等。
13.业务招待费：包括因公务需要，招待外单位人员所发生的餐费、非促销礼品费及其他招待性质的费用。
14.办公费: 办公用品：包括纸张、文具、文件夹、光盘、磁带、刻章、名片印制、墨盒、色带、硒鼓等日常办公用品。
邮寄费：包括日常发生的与发运产品不相关的办公邮寄费、快递费、打包费;报刊杂志费：包括报刊、杂志订阅费。
资料费：包括为保证正常生产经营所需而购买的各类信息资料、相关业务书
籍及业务资料复印、整理、装订等费用。
印刷费：包括纸杯、纸袋、员工工牌、内部刊物、报纸、信封、日常单据、产品手册的设计、印刷、排版、制作费。
其他办公费用：年检注册费、工商查询、茶饮、绿植、横幅奖杯制作费等。
15.通信费：
办公电话费：公司办公所需用电话费，包括固定电话、移动办公电话、专线电话费。
个人通信费：包括经综合管理部门备案批准人员的移动手机话费等。
网络费用：网络线路、号段租赁使用费。
16.维修费：维护和修理设备、经营场地以及相关辅助设施而发生的费用，主要指：为办公用固定资产、低值易耗品的正常使用而支付的维修及检测费用、固定资产发生的维修费（包括房屋维修理费、设备维修费、其他维修费）；已销售产品维修费用不列入此项； 房屋维修费：经营租赁房屋及其附属设施的修理费。
设备维修费：办公用设备维修，包括：电脑、复印机、打印机等。
其他维修费：办公室装修及办公家具等的修理费。
17.车杂费：包括车辆（公司车辆和租赁车辆）的修理费、保险费、养路费、汽油费、过路费、停车费等。
18.租赁费：因工作需要而租用办公场地、临时住房、车辆、设备、工具等发生的租赁费用，包括房屋租赁、汽车租赁、设备租赁、其他租赁等。
19.市内交通费:是指员工在工作和加班期间，因公外出办事或加班往返于公司和住宅之间而乘坐交通工具的乘车费用、过路过桥费等。
20.私车公用补贴：公司给予私车公用人员报销部分私家车费用所发生的私车公用补贴费。私家车费用包括私家车辆的修理费、保险费、汽油费、过桥过路费、停车费等。
21.出车补贴：专职司机或公司临时安排的非专职司机人员，出车执行驾驶任务而给予的出车补贴费。
22.会议费：包括因业务需要，主办或参加各种会议并按会议通知支付的会议费、会员费用等。
23.广告宣传费：报纸、杂志、电视等媒体上的广告费用，以及公司启事、企业文化宣传制作费用等。
24.审计费：进行外部审计、评估等相关费用。
25.咨询服务费：各类咨询费、信息服务费。包括房屋租赁中介费、翻译费
等。
26.保险费：与公司名下财产保险相关费用。
27.运输费：与运输有关的费用，包括经营用、日常及展会展品运输费用等。
28.党工团费用：党群工作部门为开展党工团活动所发生的各项费用。
29.税金：包含印花税、房产税、车船税、土地使用税等。
30 其他费用：未纳入以上项目的其它费用。
第三章 报销标准及控制原则 第六条 工资、福利费、工资计提、各项保险、住房费用控制：由人力资源部门统一管理，制定公司薪酬政策，核定各单位及员工的工资标准，根据国家相关政策计提、支付各项保险等相关费用，严格按预算额度及授权审批规定执行。
第七条 培训费用控制 1.客户培训：在销售合同中约定客户培训项目的，所需费用列入销售毛利测算，并严格按合同规定执行。其他客户培训计划由业务相关部门提出，并制定培训方案，列入预算计划。实施时根据批准预算额度及授权审批规定执行。
2.员工培训：由人力资源部门统一管理，培训费列入年度预算，并按批准预算及授权审批规定执行，培训费需经人力资源部门核准后方可办理报销手续。
第八条 劳动保护费用控制：由人力资源部门统一管理，列入年度预算，并按批准预算及授权审批规定执行。
第九条 劳务费用控制 1.员工劳务费：与公司签订劳务合同的由人力资源部门统一管理，列入年度预算，并按批准预算及授权审批规定执行;公司报刊投稿所得稿费、董事、监事补贴等劳务费需经人力资源部门计算个人所得税并签字确认后方可办理报销手续； 2.其他劳务费：不具体限定单笔费用标准，严格按部门预算总额控制，需经人力资源部门计算个人所得税并签字确认后方可办理报销手续。
第十条 招聘费用控制：由人力资源部门统一管理，严格按预算额度及授权审批规定执行，所有支出需经人力资源部门核准方可报销。
第十一条 物业费用控制：由综合管理部门统一管理，统一结算并根据使用情况分摊给各单位。
第十二条 水电费用控制：由综合管理部门统一管理，统一结算并根据使用情况分摊给各单位。各单位具体制定细化耗用标准，列入预算管理，杜绝浪费、厉行节约。
第十三条 差旅费报销标准及费用控制
1.出差人员交通费及住宿费报销标准：公司出差人员按照《普天高新科技产业有限公司差旅费报销标准》（费用报销标准表一）执行。独立核算的分公司（如物业分公司）可参照执行，若分公司自行制定差旅费报销标准，则需报经公司分管领导审批、在财务部门备案后方可实施，分公司报销标准不得高于本标准。
2.出差补贴标准及相关杂费报销标准：
（1）出差补贴标准：出差人员的出差补贴不分途中和住宿，公司中层及以下人员出差每人每天补贴标准为 70 元，公司高管人员出差每人每天补贴标准为100 元。
（2）出差人员经批准外出参加会议、培训，若由会议、培训举办单位统一安排食宿，按会议或培训标准实报实销，不再给予出差补贴。若食宿自理的，则按照出差补贴标准给予出差补贴。
（3）出差补助天数计算：出差天数按往返车(船、机)票日期相减加 1 计算。
（4）陪同公司领导出差的随行人员，其差旅费如超出本人费用标准可实报实销。
（5）出差人员外出期间发生的业务招待费用不属于差旅费的报销范围，应按业务招待费的相关规定进行处理。
3.差旅费费用控制：差旅费列入年度预算，差旅费报销严格按预算额度及授权审批规定执行。报销标准严格按公司规定的差旅费报销标准执行，无特殊原因差旅费超标准的，财务部门对超标部分不予报销，超标费用由个人承担，因特殊原因差旅费超标准的，经相关公司领导审批签字后，财务部门方予以全额报销。
第十四条 出国人员差旅费报销标准及费用控制：参照《中国普天信息产业股份有限公司费用管理办法》有关出国人员差旅费报销标准与规定执行。
第十五条 低值易耗品控制：由综合管理部门统一管理，各单位根据已批准的预算向综合管理部门提出采购申请，由综合管理部门统一采购，结算时向各单位分摊费用，特殊情况自行采购的低值易耗品，需经综合管理部门签字，方可办理报销手续。低值易耗品一经采购，均需办理出入库手续，并严格按照公司低值易耗品管理办法规定执行，对低值易耗品采购未办理入库单手续的，财务部门有权拒绝报销并要求补办入库单手续，手续齐全后方予以办理报销手续。
第十六条 业务招待费控制：不具体限定单笔报销标准，严格在授权范围内按部门预算总额控制。公司及部门各项业务招待事项，无论费用金额大小，均需报公司分管领导对其业务招待事项审批签字后，方可按费用报销审批程序办理报销手续。因公司业务需求，需提前订购并储备部分烟酒茶礼品等业务招待用品时，该用品一经采购，均需办理出入库手续，并严格按照公司业务招待、礼品管理有关
规定执行，对业务招待用品采购未办理入库单手续的，财务部门有权拒绝报销并要求补办入库单手续，手续齐全后方予以办理报销手续。
第十七条 办公费控制 1.办公费不具体限定单笔（项）报销标准，严格按各单位预算总额控制。
2.办公用品由综合管理部门统一采购及管理，各单位根据已批准的预算向综合管理部提出领用申请，综合管理部门结算时根据领用申请向各单位分摊费用。日常办公用品采购需办理出入库手续，并指定专人负责保管及领用，对日常办公用品采购未办理入库单手续的，财务部门有权拒绝报销并要求补办入库单手续，手续齐全后方予以办理报销手续。
3.邮寄费由综合管理部门统一管理，结算时根据实际情况将费用分摊至各单位。
4.报纸杂志订阅由各单位申请，综合管理部门统一审核及办理订阅手续。
5.资料费：不具体限定单笔（项）报销标准，严格按部门预算总额控制。
6.印刷费由综合管理部门统一管理，各单位根据已批准的预算向综合管理部门提出领用申请，综合管理部门结算时根据领用申请向各单位分摊费用，印刷费需经综合管理部门批准，方可办理报销手续。
7.其他办公费用：不具体限定单笔（项）报销标准，严格按部门预算总额控制。
第十八条 通信费报销标准及费用控制 1.通信费报销标准：按照《普天高新科技产业有限公司通信费报销标准》（费用报销标准表二）执行。独立核算的分公司（如物业分公司）可参照执行，若分公司自行制定了通信费报销标准，则需报经公司分管领导审批、在财务部门备案后方可实施，分公司报销标准不得超过本标准。
2.办公室固定电话费用控制：
（1）各单位办公用电话每门不具体限定每月报销标准，但严格按部门预算总额控制。
（2）各单位电话配置由综合管理部统一核定与管理，原则上无国际业务的部门或员工不予开设国际长途电话，无异地业务的员工不予开设国内长途电话。
3.个人通信费费用控制：个人通信费由综合管理部门负责管理，在预算范围内按照月度批准标准进行控制，个人通信费凭正式发票每月报销一次，可以按季度报销但不能跨年度和不允许透支。新入职人员从入职次月起享受个人通信费报销；经营层领导班子成员通信费报销标准按照“中国普天出资企业负责人职务消费管理办法”相关条款执行，报销标准不得高于职务消费标准。
4.网络费用控制：由综合管理部门统一管理，严格按预算额度及授权审批规定执行，所有支出需经综合管理部门核准后方可报销。
第十九条 维修费用控制 1.房屋维修费：房屋维修费列入年度预算，由运营管理部门统一管理，实施时根据批准的预算、签报及授权审批规定执行。
2.设备维修费：由设备管理部门统一管理，各单位根据已批准的预算向设备管理部门提出维修申请，设备管理部门结算时根据维修申请向各单位分摊费用，修理费需经设备管理部门签字认可，方可办理报销手续。
3.其他修理费：由综合管理部门统一管理，各单位根据已批准的预算向综合管理部门提出维修申请，综合管理部门结算时根据维修申请向各单位分摊费用，修理费需经综合管理部门签字认可，方可办理报销手续。
第二十条 车杂费用控制：不具体限定单笔报销标准，严格按部门预算总额控制。
第二十一条 租赁费用控制：由综合管理部门统一管理，严格按预算额度及授权审批规定执行，所有租赁费用支出需经综合管理部门核准后方可报销。
第二十二条 市内交通费报销标准及费用控制 1.市内交通费报销标准：按照《普天高新科技产业有限公司市内交通费报销标准》（费用报销标准表三）执行。独立核算的分公司（如物业分公司）可参照执行，若分公司自行制定了市内交通费报销标准，则需报经公司分管领导审批、在财务部门备案后方可实施，分公司报销标准不得超过本标准。
2．因工作需要实际发生的代驾费、出租车费等，经公司领导审批后按实报销，并列入相关部门交通费用预算。
3．新入职人员，从入职次月起享受市内交通费报销。
4．市内交通费用控制：不具体限定单笔报销标准，严格按部门预算总额控制。
第二十三条 私车公用补贴费用报销标准及费用控制 1.私车公用补贴费用报销标准：按照《普天高新科技产业有限公司私车公用补贴费用报销标准》（费用报销标准表四）执行。独立核算的分公司（如物业分公司）可参照执行，若分公司自行制定了私车公用补贴费用报销标准，则需报经公司分管领导审批、在财务部门备案后方可实施，分公司报销标准不得超过本标准。
2.私车公用补贴费用控制：私车公用补贴费用列入年度预算，由综合管理部门统一管理与备案。享受私车公用补贴需由本人提出申请、综合管理部门初审、公司分管领导审签、报公司总裁审批，并经综合管理部核定、备案后，方可享受
私车公用补贴费用报销。私车公用补贴费用凭正式发票每月报销一次，可以按季度报销但不能跨年度和不允许透支。
第二十四条 出车补贴标准及费用控制 1.公司专职司机出车补贴标准：工作时间内市内（高淳、溧水、六合、浦口区除外）出车无补贴，工作时间外市内（高淳、溧水、六合、浦口区除外）出车补贴标准为 30 元/次；江苏省内（含南京市高淳、溧水、六合、浦口区）出车补贴标准为 0.30 元/公里，按里程计算补贴金额，单次里程不足 100 公里的，按30 元/次计算；江苏省外出车补贴标准为 0.50 元/公里,按里程计算补贴金额。
2.公司临时安排非专职司机人员出车补贴标准：工作时间内市内出车无补贴，工作时间外市内出车补贴标准为 30 元/次。
3.出车补贴费用控制：出车补贴费用列入年度预算，由综合管理部门统一管理。专职司机市内、省内、省外出车补贴和非专职司机各类出车补贴，均需经综合管理部门按月度对出车事项、出车人员、出车天数、出车里程、补贴金额等进行核定，由人力资源部门按月度编制出车人员出车补贴汇总表并经公司分管领导审批后，方可在下月随工资一起发放。
第二十五条 会议费用控制 1.公司内部会议，原则上使用公司内部会议场所。
2.公司重要会议如董事会、股东会、客户年会等，实施前需编制会议详细预算方案，根据预算批准额度、签报、合同及授权审批规定执行。
3.外出参加会议，报销会议费用时还需提供经领导批准参加的会议通知。
第二十六条 广告宣传费用控制：由综合管理部门负责公司整体形象的广告宣传活动，并制定详细的广告宣传计划和方案,列入年度预算。实施时根据批准的预算、签报、合同及授权审批计划执行。涉及产品推广宣传费用，由经营部门编制预算,并根据批准的预算及授权审批规定组织实施。
第二十七条 审计费、咨询服务费用控制 1.财务报表审计、资产评估、专项审计等事项,需要聘请中介机构的，由财务部门统一聘请和组织实施，实施时根据预算批准额度、签报、合同及授权审批规定执行。
2.园区工程建设项目需要聘请中介机构进行项目可研、土地评估、造价咨询、跟踪审计等工作，由基建工程管理部门统一聘请和组织实施，实施时根据基建工程项目投资预算批准额度、签报、合同及授权审批规定执行。
第二十八条 保险费用控制：由综合管理部门统一管理，根据预算批准额度、签报、合同及授权审批规定执行。
第二十九条 运杂费用控制：由相关管理部室、经营部门根据预算批准额度、签报、合同及授权审批规定执行。
第三十条 党工团费用控制：由党群工作部门统一管理，根据预算批准额度、签报、合同及授权审批规定执行。
第三十一条 税金控制：由财务部门统一管理，根据预算批准额度、合同及授权审批规定执行。
第三十二条 其他费用控制：由综合管理部门统一管理，结算时根据实际情况将费用分摊至各单位。
第四章 报销审批程序 第三十三条 报销审批程序 1.由报销申请人填制报销单，并附相关单据，包括日常费用报销单、费用发票等单据，按照报销审批权限及授权审批规定，经本单位负责人审签、财务部门负责人审签、分管领导审签、财务总监审签（审批）、公司总裁审批后交财务部门办理报销手续。
2.财务部门负责审核报销单是否得到相应的审批，报销金额、发票、凭证的合法性、合规性和准确性，报销金额是否超出部门费用额度，报销款项是否超出公司各项费用报销标准，原则上超预算费用不予报销；费用超标准部分不予报销，超标费用由个人承担；发票不合格，财务部门有权拒绝报销。
3.各类报销票据必须注明日期、内容，原则上报销期限不超过 3 个月（即发票日期与报销日期间隔不大于 3 个月），否则视为废票。
4.财务部门费用会计根据审核后的报销单据填制会计凭证，交会计主管审核及财务部门负责人审批后，交出纳人员付款。
5.财务部门受理合格报销申请 5 个工作日内应完成报销手续，并通知报销人领取报销款。
第三十四条 报销审批权限 1.各单位报销费用金额在 1500 元（含本数）以内的，报销审批权限及流程为：申请报销人申请→本部门负责人审签→财务部门负责人审签→（分管领导审签）→财务总监审批。
2.各单位报销费用金额在 1500 元以上的，报销审批权限及流程为：申请报销人申请→本部门负责人审签→财务部门负责人审签→（分管领导审签）→财务总监审签→总裁审批。
第五章 附则 第三十五条 本办法由财务管理部门负责解释。
第三十六条 本办法自公布之日起执行,原《费用管理办法》同时废止。
附件一:《普天高新科技产业有限公司差旅费报销标准》（费用报销标准表一）附件二:《普天高新科技产业有限公司通信费报销标准》（费用报销标准表二）附件三:《普天高新科技产业有限公司市内交通费报销标准》（费用报销标准表三）附件四:《普天高新科技产业有限公司私车公用补贴标准》(费用报销标准表四)
附件一 普天高新科技产业有限公司差旅费报销标准（费用报销标准表一）一 出差人员交通标准 级别 火车 飞机 轮船 长途汽车 公司总裁 软席车（软座、软卧）；动车、高铁商务座等 公务舱 公务舱位 按实报销 公司副总裁、财务总监、董事会秘书、总裁助理等 软席车（软座、软卧）；动车、高铁一等座等 经济舱 普通舱位 按实报销 中层管理人员 硬席车（硬座、硬卧）；动车、高铁二等座等 经济舱 普通舱位 按实报销 其余人员 硬席车（硬座、硬卧）；动车、高铁二等座等——普通舱位 按实报销 备注一 1、火车乘车时间超过 6 小时的，方可乘坐相应软卧或硬卧； 2、其余人员根据工作需要，经公司总裁批准，可以乘坐飞机并按经济舱标准报销； 3、出差订票统一由综合管理部门负责，每张火车票限订票费 50 元以内。
二 出差人员住宿标准 级别 一类地区 二类地区 一般地区 市内交通 公司总裁 800 700 600 200 公司副总裁、财务总监 700 600 500 200 董事会秘书、总裁助理 500 400 300 150 中层管理人员 400 300 250 120 其余人员 300 250 200 100 备注二 1、一类地区：北京、上海、广州、深圳、珠海、杭州、大连、福州、厦门；二类地区：其他省会城市；三类地区：一般地区； 2、除出差补贴实行包干制外,其余费用均凭票按标准报销，往返机场及车站的出租车费不在出差地市内交通费内，在差旅费预算范围内实报实销。
本报销标准需经公司总裁签字并加盖公司公章后正式生效，原差旅费报销标准同时废止。
单位公章：
签 发 人：
生效日期：
附件二 普天高新科技产业有限公司通信费报销标准（费用报销标准表二）级别 月报销标准（元）年报销标准（元）公司总裁 ≤1000 ≤12000 公司副总裁、财务总监等 ≤800 ≤9600 董事会秘书、总裁助理 400 4800 中层正职（含副职主持工作）300 3600 中层副职 250 3000 其余人员 150 1800 备注：
1、公司通信费报销标准修订，由总裁办公会根据公司经营发展情况，原则上每二年修订一次； 2、个人通信费报销可以报销本人使用多部手机的手机话费和话费充值卡，但个人月度通信费报销总额不得超过月报销标准。
3、公司人员家庭电话费及无线上网费等报销需经综合管理部门备案后方可办理，其费用列入个人通信费且不得超过相应的报销标准。
本报销标准需经公司总裁签字并加盖公司公章后正式生效，原通信费报销标准同时废止。
单位公章：
签 发 人：
生效日期：
附件三 普天高新科技产业有限公司市内交通费报销标准（费用报销标准表三）级别 月报销标准（元）年报销标准（元）公司总裁————公司副总裁、财务总监等————董事会秘书、总裁助理 400 4800 中层正职（含副职主持工作）300 3600 中层副职 250 3000 其余人员 150 1800 备注：
1、公司市内交通费报销标准修订，由总裁办公会根据公司经营发展情况，原则上每二年修订一次； 2、经营层领导班子成员原则上不再给予报销市内交通费，确因工作需要而发生的市内交通费可实报实销； 3、享受私车公用补贴人员不再给予报销市内交通费。
本报销标准需经公司总裁签字并加盖公司公章后正式生效，原市内交通费报销标准同时废止。
单位公章：
签 发 人：
生效日期：
附件四 普天高新科技产业有限公司私车公用补贴标准（费用报销标准表四）级别 月报销标准（元）年报销标准（元）公司总裁 3000 36000 公司副总裁、财务总监等 2400 28800 董事会秘书、总裁助理 1400 16800 中层正职（含副职主持工作）1100 13200 中层副职 800 9600 其余人员 ―― ―― 备注：
1、公司私车公用补贴标准修订，由总裁办公会根据公司经营发展情况，原则上每二年修订一次； 2、经营层领导班子成员配备公务用车或享受公车自驾补贴的，不再享受私车公用补贴费用报销； 3、享受私车公用补贴人员仅限于公司批准备案人员，因工作调整等情况发生，需重新办理审批备案手续；享受私车公用补贴人员不再给予报销市内交通费。
本报销标准需经公司总裁、签字并加盖公司公章后正式生效，原私车公用补贴标准同时废止。
单位公章：
签 发 人：
生效日期：
预算管理办法 第一章 总则 第一条 为了建立、健全普天高新科技产业有限公司（以下简称“公司”）预算管理体系，明确预算管理职能划分，规范预算的编制、分析、考核，加强预算的监督、管控，以便更好地完成公司各项经营管理目标，根据中国普天信息产业股份有限公司相关规定并结合公司实际，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司各管理部室、经营部门及分公司，统称为各单位。
第三条 释义与简称 预算管理：指利用全面预算，包括经营预算、资本预算、筹资预算、财务预算，对企业内部各管理部室、经营部门及分公司的各种财务以及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效协调企业的生产经营活动，完成既定目标。
经营预算：又称业务预算，是为企业日常生产经营活动所编制的预算。经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、存货预算、期间费用预算等项内容。经营预算是企业全面预算编制的起点，也是企业财务短期预算的基础。
资本预算：又称长期投资预算，是为企业不经常发生的、一次性的长期投资经济活动所编制的预算。资本预算包括固定资产购置预算、在建工程预算、技术改造项目预算、对外投资项目预算、联营投资预算、无形资产投资预算、债券投资预算等项内容。资本预算是企业全面预算体系的重要组成部分，也是企业财务长期预算的基础。
筹资预算：是企业为资金筹集、资金运作、不断提高资金使用效率以确保生产经营活动和长期投资活动正常运行所编制的预算。筹资预算包括经营筹资预算、项目筹资预算。筹资预算是企业全面预算体系建设的基础保证，也是企业财务资金筹措的重要依据。
财务预算：又称总预算，是企业经营预算、资本预算、筹资预算的集合结果，是从利润、现金流量、财务状况三个主要方面总括地反映企业全面预算的总体目标。财务预算包括现金预算、利润预算、利润分配预算、资产负债预算等项内容。财务预算是企业全面预算编制的最终环节，也是企业财务全面预算管理的核心。
管理部室：指公司内部机构设置的各管理职能部门（如综合管理部、财务部等）。
经营部门：指公司为技术项目运作、产品研发及销售经营而设置的各经营事
业部，为园区产业招商、房产租赁经营而设置的各业务经营部门（如招商服务中心等）。
分公司：指公司下属的非独立法人的各分公司（如：物业分公司）。
第四条 全面预算管理的基本原则是：量入为出、综合平衡；保证重点、统筹兼顾；目标控制、分级实施；权责明确、严格管理；注重效益、防范风险；节约有奖、超支受罚。
第二章 组织机构 第五条 公司成立全面预算管理领导小组，负责公司的全面预算管理工作。全面预算管理领导小组组长由公司总裁担任，副组长由公司副总裁、财务总监担任，成员由公司总裁、副总裁、财务总监及其他高管人员（含董事会秘书、总裁助理等）、各管理部室、经营部门、分公司负责人组成。领导小组下设全面预算管理办公室，办公室由财务部牵头履行全面预算管理职责，对领导小组负责。
第六条 全面预算管理领导小组应在贯彻公司整体发展战略的基础上，根据公司园区建设规划、市场状况、技术项目运作、产品经营情况等，决定未来一年的经营目标，并授权公司财务总监负责组织编制公司全面预算草案及预算执行情况的分析、考核工作。
第七条 公司全面预算管理工作的归口部门为公司财务部门。
第三章 预算要求 第八条 预算管理是公司经营管理及财务管理的核心，预算工作要做到真实、有效、实用和可操作。
第九条 预算编制及实施应在注重效益、积极稳健、突出重点、责权对等的基本原则基础上，以“开源节流，量入为出”为实施准则，以公司效益管理为中心，以成本中心、目标利润和现金流为核心，加强成本费用控制和现金收支平衡，注重预算执行，实现公司效益最大化。
第十条 各单位的预算指标完成情况将作为公司实施业绩考核的主要依据。
第四章 预算职责 第十一条 公司总裁全面负责公司经营活动，全面调控各部门完成预算考核指标。
第十二条 公司总裁办公会负责对预算编制及执行情况进行监督。
第十三条 公司全面预算管理的具体组织工作由财务部门牵头，筹资预算、财务预算管理由财务部门负责，经营预算、资本预算管理由各单位分工负责。各单位必须做到分工明确、各负其责、各尽其职。具体分工如下：
（一）财务部门负责公司预算文件的拟制、年度预算及日常预算的编制汇总、下达、审批、执行监督、执行情况反馈等的组织协调工作；财务部门负责公司年度筹资预算、财务预算的编制、组织实施、执行监督、协调反馈等工作。
（二）各管理部室根据分工及管理职能不同，分别负责公司年度内园区建设规划、项目可研等资本性支出预算、园区房产的技改、维修、出新等固定资产投资预算的编制、组织实施、协调反馈等工作；负责园区建设的基建项目投资预算的编制、组织实施、协调反馈等工作；负责公司人力资源规划、培训规划的编制与实施的组织协调工作，负责人力成本的预算审核，预算执行考核制度制定、实施等工作；负责公司固定资产购置计划的编制、审核与实施的组织协调工作，负责公司各项公共费用的预算编制与审核工作。
（三）各经营部门根据分工及管理职能不同，分别负责公司技术项目运作、产品研发及销售经营的生产经营预算及园区内经营性房地产的租赁经营预算的编制、组织实施、协调反馈等工作，各经营部门应按照公司的发展战略及年度经营计划认真编制年度生产经营预算。
（四）各分公司负责编制本公司的年度各项预算，并负责组织实施、执行监督、协调反馈等工作。
第十四条 各单位的负责人为本部门预算管理的责任人。
第十五条 各单位应指定专人负责本部门年度预算、日常预算的编制、审批、执行、监督、执行情况反馈等的组织协调工作。
第五章 预算编制 第十六条 编制时间 公司的预算按照所包含时间区间长短划分，包括年度预算、季度预算和月度预算，其编制时间区间分别为公历自然年度、季度和月度。
年度预算编制期为预算所属年度上一年10月中旬（具体时间按照公司年度预算工作布置时间要求确定，下同）开始编制，各单位于11月上旬前上报财务部门，财务部门汇总平衡后，提交全面预算管理领导小组进行年度预算、目标预算质询、沟通，各单位根据质询意见对预算进行相应调整后于11月下旬前按照要求编制上报年度预算报表并报财务部门汇总。
各单位除上报年度预算外，还需上报季度、月度预算。季度预算上报截止日为预算所属季度前一个月的30日；月度预算上报截止日为预算所属月度前一个月的25日。
第十七条 编制内容（一）管理部室 各管理部室年度预算的编制内容主要包括：成本费用预算、固定资产购置
预算、人员培训计划等。具体表格在预算启动布置时统一下发。
（二）经营部门 负责公司经营性房产租赁业务的经营部门，其年度预算还应包括：房产租赁经营业务收入预算、成本费用预算、租赁房屋技改、维修、出新等固定资产投资预算、待摊费用预算等。具体表格在预算启动布置时统一下发。
负责公司技术项目运作、产品研发及销售经营等经营业务的经营部门，其年度预算还应包括：主要产品业务预算、主营业务收入预算、资金占用预算、主营成本预算、采购预算、研发项目预算、成本费用预算、待摊费用预算等。具体表格在预算启动布置时统一下发。
（三）其他专项预算归口部门 年度预算编制除以上所述内容外，专项预算归口管理部门还需编制如下年度预算：
财务部门需要编制现金预算、利润预算、利润分配预算、资产负债预算等财务预算、筹资预算、对外担保预算、折旧、待摊费用预算等，并协助其他部门编制经营预算、资本预算等。
各管理部室根据分工及管理职能不同，需要编制长期投资预算、风险业务预算等；需要编制公司工资预算、培训费预算及其他人工成本预算等；需要编制固定资产购置、低值易耗品、办公用品、报纸杂志费、租赁费、物业管理费、诉讼等预算。
各分公司需要编制本单位年度、季度、月度各项预算。
具体表格在预算启动布置时统一下发。
第十八条 编制流程（一）根据公司年度经营目标和年度预算编制要求，采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制体系，财务部门负责编制完整的全面预算表格和相应填表说明，制定预算工作整体时间表。
（二）各单位在公司年度经营目标的基础上，根据年度预算编制要求，分解细化公司年度经营目标，编制提交各单位年度经营目标初步计划。
（三）财务部门牵头组织召开公司预算启动会议，布置年度预算编制的具体工作。
（四）预算启动会议后，各单位组织编制预算初稿，依照先编制经营计划、收入预算，再编制成本费用预算和研发、技改等专项预算的流转顺序，对公司预算目标进行分解落实，并上报财务部门做初步汇总。
（五）在预算初稿汇总编制的基础上，全面预算管理领导小组组织召开初步
预算质询会议，对各单位进行预算质询。各单位根据质询结果优化预算目标及分解，并提交财务部门汇总编制成公司年度预算。
（六）全面预算管理领导小组召开第二次预算质询会议，对公司年度预算进行整体研究和调整平衡，根据会议决定，财务部门会同各单位作修改完善。
（七）财务部门将公司完整预算汇总后提请全面预算管理领导小组审议，经批准后，正式下达各单位执行。
第十九条 编制要求（一）预算编制应以财务部门制定的统一格式为准；财务部门应根据公司经营管理情况的变化、考核要求选择恰当时机修订完善预算编制格式，以便于各单位掌握运用，并突出财务管理的重点、难点。
（二）编制预算时，对于预算明细表格中未单列的重要项目（如费用项目一般指占费用总额的5%以上）应单独列明，对于表格中需要着重说明其构成和原由的项目，还应进行文字注释。
（三）各单位的预算需经本部门负责人审核通过签字后方可上报。
（四）财务部门负责在已审批的年度预算范围内的各部门的季度、月度预算的审核工作。各部门季度、月度预算中含有涉及资本预算、培训费等需要财务部门之外其他部门审核的，需要先报其他部门审核，审核通过的，再报财务部审核。
第六章 预算下达及执行 第二十条 财务部门负责将全面预算管理领导小组审批通过的公司年度预算计划分别下达。
第二十一条 年度预算方案一经批复下达，各单位必须严格执行，将预算指标逐层、逐期分解落实，形成全方位的预算执行责任体系。
第二十二条 财务部门负责在各部门月度预算指标下达后，及时将各部门月度预算支出在会计核算系统中进行账务处理，以便及时掌握月度预算支出情况，严格控制超支现象发生。
第二十三条 各单位应当根据本单位当月预算指标严格控制各项预算支出，严防超出预算。
第二十四条 财务部门负责预算执行情况的监督检查，在当月25日前各部门费用总额达到当月预算90%或某单项费用达到预算的95%时，可以对各单位预算执行情况进行口头或书面通告，要求其注意预算控制，各单位应积极予以配合。
第二十五条 各单位支出类预算应当按照用途明确划分，各项目之间不可随意互相占用。
第七章 预算反馈
第二十六条 财务部门定期（月度）将各部门预算执行情况分别反馈各单位负责人以及相关考核部门。
第二十七条 财务部门负责定期（季度、半年度、年度）对预算执行情况进行汇总分析，并将执行情况反馈给公司领导。
第八章 预算调整 第二十八条 公司年度预算目标一经批准下达，必须严格遵照执行，年度内原则上不允许调整。只有在预算执行过程中，企业预算编制基本依据发生重大变化，将导致预算执行结果产生重大偏差时，经全面预算管理领导小组批准后方可进行调整。
第二十九条 在年度预算目标范围内，如确属必要，可以允许个别费用项目在预算范围内进行微调，在确保年度支出总金额不超支的情况下，编制部门预算调整表，财务部门根据各单位预算微调情况编制公司预算调整表，报全面预算管理领导小组审批通过执行。
第三十条 在年度预算目标范围内，根据公司经营管理实际情况，各单位季度、月度预算允许个别费用项目在年度预算范围内进行微调，编制季度、月度费用预算调整申请表，经财务部门审核，报分管公司领导、财务总监、公司总裁审批通过执行。
第九章 预算考核激励与问责 第三十一条 预算考核激励、考核问责与KPI考核挂钩，预算考核以完成预算核心考核指标为主要依据，对各级经营管理者实行考核激励与考核问责，预算执行的结果作为对各级经营管理者绩效评价的主要依据并实行赏罚。
第三十二条 公司依据各单位的预算执行情况组织分析报告会，并对总体预算执行情况进行考评，考评结果纳入奖惩范围并与KPI考核挂钩。
第十章 附则 第三十三条 本办法由财务部负责解释。
第三十四条 本办法自公布之日起执行。
财务管理制度 1.目的 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司业务发展，提高公司管理水平，根据国家有关财务管理法律法规和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
2.适用范围 本办法适用于公司各单位。
3.定义及术语 3.1.公司财务管理部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员必须认真执行《会计法》，按财务制度办事，严守公司秘密。
3.2.公司会计核算遵循权责发生制原则。
4.财务管理基本任务和方法 4.1.筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
4.2.做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
4.3.加强财务核算管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
4.4.监督公司财产的购建、保管和使用，配合实物资产管理部门定期进行财产清查。
4.5.按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
5.财务管理基础工作 5.1.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
5.2.公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭
证还应当由出纳人员签名或盖章。
5.3.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
5.4.做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重要事项应由财务负责人复核。
5.5.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
5.6.建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按国家有关会计档案管理办法及公司规章制度进行保管和销毁。
5.7.公司会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，办理移交的该会计人员方可调离或离职。
6.资本金和负债管理 6.1.资本金即公司注册资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
6.2.经公司股东会批准，可以按章程规定增加或减少注册资本。财务管理部门应及时调整实收资本。
6.3.公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务管理部门应据实调整。
6.4.公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
6.5.加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
6.6.公司对外担保业务，按公司规定的审批程序进行报批，由财务管理部门登记后方可正式对外签发，财务管理部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
7.流动资产管理
7.1.现金管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金库存限额，库存现金超出人民币 3000 元（含）的部分要及时送存银行。
7.2.严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理部门负责人对库存现金进行经常性检查，以保证现金安全和完整。公司所有现金收付都必须有合法原始凭证。
7.3.银行存款管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不得外泄，银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
7.4.出纳人员要随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务管理部门负责人。
7.5.应收账款管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
7.6.其他应收款管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→部门分管领导→财务部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案支付。
7.7.短期投资管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
8.长期资产管理 8.1.长期投资管理：长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行...
